#연말정산
관련 글 모음 · 29편
경정청구 기한 계산기 — 5년은 연말정산이면 3월 10일, 종합소득세면 5월 31일부터 (국세기본법 제45조의2)
경정청구는 법정신고기한이 지난 후 5년 안에 합니다. 연말정산만 한 근로자는 연말정산세액의 납부기한(보통 다음 해 3월 10일)이, 종합소득세 신고자는 5월 31일이 기준입니다. 2021년 귀속 연말정산분은 2027년 3월 10일까지입니다.
연말정산 총정리 (2026년 귀속) — 12월 31일 전에 할 것, 1월에 맞출 것, 2월에 오가는 돈
카드·연금저축·기부·청약은 12월 31일에 끝나 있고, 혼인세액공제 50만원은 2026년 12월 31일 이전 혼인신고까지입니다. 1월에는 간소화에 안 나오는 것을, 2월에는 분납을, 놓쳤으면 경정청구 5년을. 연말정산 글 30편을 날짜순으로 세웠습니다.
실업급여 세금 — 구직급여·육아휴직 급여·출산전후휴가 급여는 비과세, 연말정산 총급여에서도 빠집니다 (소득세법 제12조)
소득세법 제12조 제3호 마목은 고용보험법에 따라 받는 실업급여, 육아휴직 급여, 육아기 근로시간 단축 급여, 출산전후휴가 급여등을 비과세로 둡니다. 비과세는 총급여액에서 빠지므로 월급 2,400만원에 육아휴직 급여 900만원이면 총급여는 2,400만원입니다(저희 예시).
장애인 공제 모음 — 나이 제한 없는 기본공제, 추가공제 200만원, 전용보험 15%, 의료비 700만원 한도 없음
소득세법은 장애인 부양가족을 나이 제한 없이 기본공제에 넣고(제50조), 추가공제 연 200만원을 더하며(제51조), 장애인전용보장성보험료는 15%, 장애인 의료비는 연 700만원 한도 밖에 둡니다(제59조의4).
중도퇴사자 연말정산 — 퇴사하는 달 급여에서, 신고 안 하면 본인 공제만, 재취업 안 했으면 5월 신고
소득세법 제137조는 퇴직자의 연말정산을 퇴직하는 달의 급여를 줄 때 하도록 정하고, 공제 신고를 안 하면 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용합니다. 같은 해 재취업하면 새 회사가 합산 정산하고(제138조), 아니면 5월 확정신고 기간이 있습니다.
혼인세액공제 50만원 — 2026년 12월 31일 이전 혼인신고까지, 1회 한정, 부부 각자 받으면 100만원
조세특례제한법 제92조는 거주자가 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 하면 1회에 한정해 그해 종합소득산출세액에서 50만원을 공제합니다. 기준은 결혼식이 아니라 혼인신고를 한 날이고, 부부가 각자 받으면 100만원입니다. 정부 세제개편안은 이 공제의 폐지를 담고 있습니다.
직장인이 5월 종합소득세 신고를 안 해도 되는 이유 — 근로소득만 있는 자, 2곳 급여와 연말정산 누락은 예외에서 빠짐
소득세법 제73조는 근로소득만, 퇴직소득만, 공적연금소득만 있는 사람 등은 과세표준확정신고를 하지 않을 수 있다고 정합니다. 다만 2명 이상에게서 급여를 받았거나 회사가 원천징수(연말정산)를 하지 않았다면 이 예외가 적용되지 않습니다.
사회보험료 소득공제 — 국민연금·건강보험·고용보험료는 낸 만큼 전액, 연금보험료공제와 특별소득공제
소득세법 제51조의3은 공적연금에 낸 연금보험료를 종합소득금액에서, 제52조는 근로자가 부담한 건강보험·고용보험·노인장기요양보험료를 근로소득금액에서 공제합니다. 조문에 한도가 없어 낸 만큼 전부입니다. 180만원과 150만원을 냈다면 330만원이 빠집니다.
근로소득공제 — 500만원까지 70%, 구간별 40·15·5·2%, 상한 2천만원, 일용근로자는 1일 15만원
소득세법 제47조는 총급여 500만원 이하 70%, 1,500만원 이하 350만원+초과분 40%, 4,500만원 이하 750만원+15%, 1억원 이하 1,200만원+5%, 그 위 1,475만원+2%를 공제하고 2천만원을 상한으로 둡니다. 총급여 4,000만원이면 1,125만원입니다.
근로소득세액공제 — 130만원까지 55%, 한도는 총급여별 74·66·50·20만원, 표준세액공제 13만원
소득세법 제59조는 근로소득 산출세액 130만원까지 55%, 넘는 부분은 30%를 공제하되 총급여 3,300만원 이하 74만원, 7,000만원 이하 최저 66만원, 1억2천만원 이하 최저 50만원, 그 위 최저 20만원으로 한도를 둡니다. 특별공제를 신청하지 않으면 표준세액공제 13만원을 받습니다.
자녀세액공제 — 13세 이상 1명 25만원·2명 55만원·3명 95만원, 출산·입양한 해 30·50·70만원
소득세법 제59조의2는 기본공제대상자인 13세 이상 자녀·손자녀가 1명이면 25만원, 2명이면 55만원, 3명 이상이면 55만원에 1명당 40만원을 더해 세액에서 빼 줍니다. 출산하거나 입양한 해에는 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원을 따로 공제합니다.
중소기업 취업자 소득세 감면 — 청년 90%·5년, 60세 이상 등 70%·3년, 연 200만원 한도, 2026년 말 취업까지
조세특례제한법 제30조는 2026년 12월 31일까지 중소기업에 취업한 청년의 소득세를 5년 동안 90%, 60세 이상·장애인·경력단절 근로자는 3년 동안 70% 감면하고, 과세기간마다 200만원이 한도입니다. 청년은 근로계약일 기준 15~34세이고 병역은 6년까지 나이에서 뺍니다.
월급 원천징수 80%·120% 선택 — 간이세액표 금액을 근로자가 고른다, 1년 세금은 같다
소득세법 시행령 제194조는 근로자가 신청하면 간이세액표 금액의 100분의 120 또는 100분의 80으로 원천징수할 수 있게 합니다. 1년 세금은 연말정산에서 같아지고, 매달 15만원이면 80%는 연 360,000원을 덜 떼는 대신 2월에 그만큼 덜 돌려받거나 더 냅니다.
보험료 세액공제 — 보장성 12%·장애인전용 15%, 각각 연 100만원까지, 전세보증료도 포함
소득세법 제59조의4 제1항은 근로소득자가 낸 보장성 보험료의 12%, 장애인전용 보장성보험료의 15%를 각각 연 100만원까지 세액공제합니다. 최대 12만원·15만원이고, 시행령은 보증금 3억원 이하 전세보증금 반환보증 보증료도 대상에 넣습니다.
기부금 세액공제 — 15%, 1천만원 넘는 부분 30%, 한도 넘치면 10년 이월
소득세법 제59조의4 제4항은 기부금의 15%, 1천만원 초과분은 30%를 세액공제합니다. 일반기부금 한도는 소득금액의 30%(종교단체 기부가 있으면 별도 식)이고 넘치는 부분은 10년 이월하며, 정치자금과 고향사랑기부는 10만원까지 110분의 100입니다.
주택청약 소득공제 계산기 — 120만원 공제가 손에 오면 198,000원입니다
연 300만원의 40%를 「소득」에서 뺍니다 — 세금에서 빼는 게 아니라서 세율만큼만 돌아옵니다. 그리고 가입 5년 안에 깨면 6% 구간에서는 받은 것의 2.27배를 토해냅니다.
연말정산 간소화에 「안 나오는」 공제 — 왜 없는지가 조문에 있습니다
안경과 보청기를 뺀 것은 국세청이 아니라 시행령입니다. 그 단서 한 줄을 읽습니다.
주택자금 소득공제 계산기 — 전세·청약·이자는 「한 통」에서 겨룹니다
전세와 청약은 합쳐서 400만원이고, 그 둘이 이자공제 한도 «안»에 들어갑니다.
의료비 세액공제 계산기 — 3% 문턱은 「호마다 순서대로」 물립니다
700만원 한도는 1호에만 붙습니다. 부모님 병원비를 누구 앞으로 넣느냐가 여기서 갈려요.
연말정산 계산기 — 환급이냐 추가납부냐, 결정세액이 정합니다
총급여에 세율이 붙는 게 아닙니다. 두 번 깎고 나서 붙어요. 자녀세액공제는 13세 이상으로 바뀌었습니다.
월세 세액공제 계산기 — 문턱이 넷이고, 월세액은 일수로 셉니다
2026년 2월에 월세액을 세는 방법 자체가 바뀌었습니다 — 낸 달 수가 아니라 임차일수입니다.
연금저축·IRP 세액공제 계산기 — 한도가 두 개이고, 낼 세금이 있어야 받습니다
같은 900만원이라도 어디에 넣었느냐로 갈리고, 산출세액이 모자라면 그냥 사라집니다.
신용카드 소득공제 계산기 (2026) — 문턱까지 얼마 남았는지부터
카드 공제는 12월 31일에 끝나 있습니다. 1월에 확인하면 바꿀 게 없어요. 그래서 이 계산기는 환급액이 아니라 「문턱을 넘었나」 하나에 답합니다.
의료비·교육비 세액공제 — 「나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다」가 푸는 것과 안 푸는 것
의료비 공제율은 하나가 아니라 셋이고, 난임시술은 30%입니다. 그리고 6세 이하와 65세 이상은 나이를 재는 날이 서로 반대예요.
경정청구 — 놓친 공제, 5년 안에 돌려받는 법
놓친 월세 세액공제 하나만 해도 연 최대 170만원, 5년 치를 한꺼번에 볼 수 있습니다. 다만 5년 옆에 「3개월」짜리 시계가 두 개 따로 돕니다.
월세 세액공제 완전정리 — 전입신고가 문턱입니다
월세 60만원·총급여 5,000만원이면 122만 4,000원이 낸 세금에서 그대로 빠집니다. 그런데 널리 도는 표는 「5,500만원 이하 17%」에서 끝나요 — 조문에는 천장이 하나 더 있습니다.
연금저축·IRP 세액공제 2026 — 900만원 채우면 135만원(15%) 또는 108만원(12%)
900만원을 채우면 148만 5,000원 또는 118만 8,000원이 돌아옵니다. 그런데 중간에 깨면 공제받은 적 없는 운용수익에도 15%를 뭅니다.
연말정산 인적공제(부양가족) 완전정리 — 소득·나이 요건 (2026)
1명당 150만원, 70세 이상이면 100만원, 장애인이면 200만원이 더 붙습니다. 소득 기준은 수입이 아니라 소득금액이라 근로소득만 있으면 총급여 500만원까지 통과해요.
연말정산 「문턱까지 신용카드」, 계산해보니 세금 차이 0원
널리 퍼진 「문턱까지 신용카드」 전략은 절반만 맞았습니다. 그리고 12월 31일이 진짜 마감인 항목이 따로 있습니다.