연말정산에서 환급을 좌우하는 가장 큰 항목이 인적공제(부양가족 공제)입니다. 한 명만 더 올려도 환급이 눈에 띄게 늘어요.
1. 나한테 얼마인가. 부양가족 1명당 150만원씩 과세표준이 줄어듭니다. 여기에 70세 이상이면 100만원, 장애인이면 200만원이 더 붙어요 — 장애인 추가공제는 나이 제한이 없습니다.
2. 위험은 없나. 형제끼리 중복으로 넣으면 나중에 추징당합니다 — 반드시 한 명만이에요. 그리고 요건의 문턱은 연 소득금액 100만원인데, 수입이 아니라 소득금액이라 근로소득만 있으면 총급여 500만원까지 통과합니다.
3. 그래서 어떻게 하나. 나이와 소득, 두 선만 보면 됩니다. 「소득이 있으니 안 되겠지」 하고 빼기 전에 총급여 500만원 선을 먼저 확인하세요 — 여기서 놓치는 경우가 가장 많습니다.
2026년 8월 3일, 이 글의 문턱을 세 배로 올리는 개정안이 나왔습니다. 배우자·부양가족을 기본공제에 넣을 수 있는 기준이 소득금액 100만원 → 300만원, 근로소득만 있으면 총급여 500만원 → 750만원이 됩니다. 다만 아직 정부의 안이고 시행 시기는 보도자료에 적혀 있지 않습니다 — 2026년 귀속(2027년 1~2월에 하는) 연말정산은 아래의 현행 기준으로 합니다. 개정안은 2026년 세제개편안 편에 정리해 두었습니다.
2026년 기준으로 하나씩 정리했습니다.
기본공제 — 1명당 150만원
본인, 배우자, 생계를 같이하는 부양가족을 1명당 연 150만원 소득공제합니다. 여기서 두 가지 관문 — 소득 요건과 나이 요건을 모두 통과해야 해요. 아래 표는 국세청 「2025년 귀속 연말정산 신고안내」의 「연말정산 소득·세액공제 요건표」를 옮긴 것입니다.
| 대상 | 나이 요건 | 소득 요건 |
|---|---|---|
| 본인 | 없음 | 없음 |
| 배우자 | 없음 | 연 소득금액 100만원 이하 (근로소득만이면 총급여 500만원 이하) |
| 직계존속(부모·조부모) | 만 60세 이상 1965.12.31. 이전 출생 | |
| 직계비속(자녀·손자녀)·동거입양자 | 만 20세 이하 2005.1.1. 이후 출생 | |
| 형제자매 | 만 20세 이하 또는 60세 이상 |
핵심. 장애인은 나이 요건이 없습니다(소득 요건만 봄). 또 배우자는 나이와 무관하게 소득 100만원 기준만 통과하면 됩니다.
나이 요건은 출생연도 한 줄로 정리됩니다. 가운데가 비어 있는 것이 이 표의 핵심이에요.
가장 헷갈리는 「소득 100만원」 룰
부양가족의 연 소득금액이 100만원 이하여야 공제됩니다. 여기서 「소득금액」은 수입에서 필요경비 등을 뺀 금액이에요.
- 근로소득만 있으면 → 총급여 500만원 이하면 통과(근로소득공제 반영).
- 사업·기타소득은 필요경비를 뺀 소득금액이 100만원 이하인지 확인.
- 국민연금 등 공적연금·금융소득도 일정 기준으로 합산되니 주의.
- 부모님이 일용직·소액 아르바이트만 했다면 대개 통과하지만, 금액을 꼭 확인하세요.
이 소득 기준을 넘으면 아무리 부양해도 기본공제가 안 됩니다. 반대로 통과하면 150만원 공제가 열려요.
추가공제 — 조건 맞으면 더
기본공제 대상이 아래에도 해당하면 추가로 더 공제됩니다.
| 추가공제 | 대상 (국세청 요건표 문언) | 금액 |
|---|---|---|
| 경로우대 | 기본공제대상자 중 70세 이상인 자 1955.12.31. 이전 출생 | 1인당 100만원 |
| 장애인 | 기본공제대상자 중 장애인 나이 제한 없음 | 1인당 200만원 |
| 부녀자 | 배우자가 없는 여성근로자로서 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주, 또는 배우자가 있는 여성 근로자 종합소득금액 3천만원 이하만 | 50만원 |
| 한부모 | 배우자가 없는 자로서 부양자녀(20세 이하)가 있는 자 | 100만원 |
부녀자 공제에는 소득 상한이 하나 더 붙습니다 — 종합소득금액 3천만 원 이하여야 해요. 이 조건을 모르고 넣었다가 나중에 걸리는 경우가 있습니다.
부녀자와 한부모는 중복이 안 됩니다. 국세청 안내에 “한부모 공제는 부녀자공제와 중복 적용 배제(중복시 한부모 공제 적용)”라고 적혀 있어요. 둘 다 해당되면 금액이 큰 한부모(100만원)가 적용되니 고민하실 필요는 없습니다.
예를 들어 72세·소득 없는 어머니를 부양하면 기본공제 150만 + 경로우대 100만 = 250만원이 공제됩니다.
한 사람에게 붙는 금액은 150만원에서 끝나지 않습니다. 기본공제 위로 추가공제가 쌓입니다.
이 사람, 부양가족 될까? — 사례 판정
헷갈리는 실제 사례를 표로 정리했어요(소득·나이 요건 동시 충족 여부).
| 사례 | 판정 |
|---|---|
| 소득 없는 만 63세 아버지 | 공제 O(60세↑·소득 요건 충족) |
| 총급여 480만원 아르바이트 자녀(만 19세) | 공제 O(근로만 500만 이하·20세↓) |
| 공적연금 많이 받는 어머니 | 소득 100만원 초과면 공제 X(금액 확인) |
| 만 22세 대학생 자녀 | 기본공제 X(나이 초과) — 교육비는 별도 가능 |
| 소득 없는 장애인 형(만 45세) | 공제 O(장애인은 나이 무관) |
형제 중복공제 — 반드시 한 명만
주의. 부모님을 형제자매가 각각 부양가족으로 올리면 국세청 전산에서 바로 걸립니다. 한 명만 공제받아야 하고, 나중에 적발되면 가산세와 함께 추징돼요. 보통 세율이 높은(소득이 많은) 형제가 공제받는 것이 절세에 유리합니다.
실전 예시: 부모님·자녀 공제
연봉 5,000만원 직장인이 ① 소득 없는 65세 아버지(기본 150만), ② 72세 어머니(기본 150만 + 경로 100만 = 250만), ③ 대학생 자녀(만 20세 이하면 기본 150만)를 부양한다면, 인적공제만 550만원이 과세표준에서 빠집니다. 여기에 자녀·의료비·교육비 등 다른 공제가 더해지면 환급이 커져요. 단, 형제가 있다면 부모님은 한 명만 올려야 합니다.
등록 전 체크리스트
- ☐ 부양가족 소득금액 100만원(근로만 총급여 500만원) 이하인가
- ☐ 나이 요건(부모 60세↑·자녀 20세↓) 충족(장애인은 나이 무관)
- ☐ 경로(70세↑)·장애인 추가공제 빠뜨리지 않았나
- ☐ 부모님을 형제와 중복으로 올리지 않았나
- ☐ 놓쳤다면 경정청구(5년)로 소급 가능
인적공제는 한 번 정확히 세팅하면 매년 반영되지만, 부양가족의 소득·나이·거주 상황은 해마다 바뀝니다. 특히 자녀가 만 20세를 넘기거나 부모님 연금 수령액이 늘면 다음 해엔 공제가 안 될 수 있으니, 연말정산 때마다 요건을 다시 확인하세요.
부양가족을 넣기 전에 확인할 것
Q. 부모님이 국민연금을 받으시는데 공제되나요?
공적연금도 소득에 포함돼 연 소득금액 100만원을 넘으면 공제가 안 됩니다. 연금 수령액이 크면 어려울 수 있으니 금액을 확인하세요.
Q. 만 20세가 넘은 대학생 자녀는요?
기본공제 나이 요건(20세 이하)을 넘으면 인적공제는 안 됩니다. 다만 교육비 세액공제 등 다른 항목은 나이 제한 없이 가능한 경우가 있어요.
Q. 맞벌이 부부는 자녀를 누가 올리나요?
한 자녀를 부부가 중복으로 올릴 수 없어요. 보통 세율이 높은 배우자가 공제받는 게 유리합니다.
Q. 소득이 딱 100만원을 조금 넘어요.
아쉽지만 100만원 초과면 기본공제가 안 됩니다(근로소득만이면 총급여 500만원 기준). 경계에 있으면 소득금액을 정확히 계산해 보세요.
근거로 삼은 자료와 확인처
- 국세청 — 「2025년 원천징수의무자를 위한 연말정산 신고안내」의 「연말정산 소득·세액공제 요건표」. 기본공제 나이·소득·동거 요건과 출생연도 기준, 추가공제 4종의 대상 문언과 금액, 부녀자 공제의 종합소득금액 3천만원 상한, “한부모 공제는 부녀자공제와 중복 적용 배제(중복시 한부모 공제 적용)”가 여기 있습니다.
- 국세청 — 연금소득 — 원천징수 방법. 공적연금소득 연말정산 계산 구조에 “기본공제 : 본인·배우자·부양가족(1인 150만원)”과 “추가공제 : 경로우대(70세이상 100만원), 장애인(200만원), 부녀자공제(50만원)”가 그대로 적혀 있습니다. 경로우대 70세·장애인 200만원·부녀자 50만원의 1차 원문입니다.
- 서울특별시 — 연말정산 부양가족 중복공제 주의사항(마을세무사 기고). 연간 소득금액 합계 100만 원 초과면 기본공제 대상이 아니고, 과세기간 종료일 이전에 이혼한 배우자는 공제할 수 없으며, 중복공제는 가산세로 이어집니다.
- 서울노동권익센터 — 부양가족 공제는 누가 받는 게 유리한가. 1인당 150만 원 소득공제, 경로우대 추가 100만 원(80세 어머니를 사례로 든 설명이라 기준 나이는 이 글에서 확인되지 않습니다), 그리고 “소득이 높은 쪽이 유리한 이유는 세율이 6~45% 누진구조이기 때문”이라는 설명을 확인했습니다.
- 서울노동권익센터 — 연말정산 공제 오류를 고치는 방법. 소득 요건을 넘긴 부양가족에 기본공제를 넣었다면 정정 신고해야 한다는 실제 상담 사례입니다.
2026년 7월 기준으로 작성했습니다. 1인당 150만 원, 경로우대 100만 원, 소득 100만 원 요건, 중복공제 불이익은 위 서울시·서울노동권익센터 자료에서 확인했습니다. 이번에 국세청 「2025년 원천징수의무자를 위한 연말정산 신고안내」를 확보해, 이 글에서 “대조하지 못했다”고 적어 두었던 항목을 전부 채웠습니다 — 기본공제 나이 요건(직계존속 60세 이상 · 직계비속 20세 이하 · 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상)과 출생연도 기준, 경로우대 70세·100만 원, 장애인 200만 원, 부녀자 50만 원과 종합소득금액 3천만 원 상한, 한부모 100만 원, 그리고 부녀자·한부모 중복 배제 규칙까지 국세청 요건표 문언 그대로입니다. 개별 사례는 홈택스나 국세상담센터(126)에서 확인하세요. 함께 보면 좋은 안 찾아간 환급금 찾기도 있어요. 함께 보면 좋은 종합소득세 완전정리, 근로·자녀장려금, 연말정산 준비도 있어요.
인적공제를 몇 명까지 넣을 수 있는지 정했다면, 그 인원수로 연말정산 계산기를 돌려 보세요 — 1명당 150만원이 결정세액을 얼마나 줄이는지는 과세표준 구간에 따라 다릅니다.
