미국에서 주식이나 부동산으로 수익을 냈다면 세금이 얼마일까요. 답은 딱 하나에 달려 있습니다 — 1년을 넘겨 보유했느냐. 하루 차이로 세율이 두 배 넘게 갈립니다.
1. 얼마나 갈리나. 딱 하나에 달려 있습니다 — 1년을 넘겨 보유했느냐. IRS 원문은 “more than one year”면 장기, “one year or less”면 단기라고 적습니다. 단기는 우대가 없어 일반 소득세율이 그대로 붙습니다 — 하루 차이로 세율이 두 배 넘게 갈립니다.
2. 위험은 없나. 장기라고 끝이 아닙니다 — 고소득이면 순투자소득세 3.8%가 추가로 붙습니다. 그리고 집을 팔 때는 별도 규정이 적용됩니다.
3. 그래서 어떻게 하나. 매도 전에 취득일을 먼저 확인하세요. 1년에서 며칠 모자란다면 그 며칠이 세율을 가릅니다. 일반 세율표는 2026년 연방 세율 구간에 있습니다. 미국 세법 거주자 기준입니다.
왜 1년이 전부를 가르나
IRS Topic 409에 기준이 이렇게 적혀 있습니다.
“Generally, if you hold the asset for more than one year before you dispose of it, your capital gain or loss is long-term. If you hold it one year or less, your capital gain or loss is short-term.”
그리고 단기 이득은 우대가 없습니다 — “Net short-term capital gains are subject to taxation as ordinary income at graduated tax rates.” 즉 일반 소득세율이 그대로 붙습니다. 세율표는 2026년 연방 세율 구간에 정리해 뒀어요.
| 구분 | 보유 기간 | 세율 |
|---|---|---|
| 단기(short-term) | 1년 이하 | 일반 소득세율(최고 37%) |
| 장기(long-term) | 1년 초과 | 0% · 15% · 20% |
“1년 초과”라는 표현을 주의하세요. 정확히 1년은 단기입니다. 매수일 기준 1년째 되는 날에 팔면 장기가 아니에요.
장기면 세율이 몇 %인가
| 신고 유형 | 0% 상한 | 15% 상한 |
|---|---|---|
| 부부합산 · 생존배우자 | $98,900 | $613,700 |
| 세대주(Head of Household) | $66,200 | $579,600 |
| 그 밖의 개인(미혼 등) | $49,450 | $545,500 |
| 부부별도 | $49,450 | $306,850 |
| 유산·신탁 | $3,300 | $16,250 |
가장 중요한 줄은 첫 칸입니다. 부부합산이라면 과세소득 $98,900까지 장기 자본이득에 세금이 0%예요. 은퇴 직후처럼 근로소득이 줄어든 해에 계획적으로 이익을 실현하는 전략(tax-gain harvesting)이 여기서 나옵니다.
※ 이 구간의 기준은 매매차익 금액이 아니라 과세소득 전체입니다. 급여가 이미 구간을 채우고 있으면 0%를 쓸 여지가 없습니다.
고소득이면 뭐가 더 붙나
IRS Topic 559에 순투자소득세(NIIT)가 이렇게 정리돼 있습니다.
“A 3.8 percent net investment income tax (NIIT) applies to individuals, estates, and trusts that have net investment income above applicable threshold amounts.”
기준 금액은 부부합산·생존배우자 $250,000, 부부별도 $125,000, 미혼·세대주 $200,000입니다. 순투자소득과 “수정조정총소득(MAGI)이 기준을 넘은 금액” 중 작은 쪽에 부과돼요.
※ 이 금액들은 페이지에 연도 표기가 없습니다. 물가연동 대상이 아니라 법에 고정된 값이고, 그래서 2026년 물가연동 고시에도 나오지 않습니다. “2026년 기준”이 아니라 “물가연동 없는 고정 기준액”으로 이해하시면 됩니다.
그래서 고소득 구간의 실질 세율은 20% + 3.8% = 23.8%가 됩니다. 15% 구간에 있으면서 NIIT 기준을 넘는 경우도 있어요 — 두 기준선이 서로 다르기 때문입니다.
| 신고 유형 | NIIT 기준액(MAGI) | 장기 이득 20% 시작점 |
|---|---|---|
| 부부합산 · 생존배우자 | $250,000 | $613,700 초과 |
| 미혼 · 세대주 | $200,000 | $545,500 / $579,600 초과 |
| 부부별도 | $125,000 | $306,850 초과 |
두 기준선의 간격을 보세요. NIIT 쪽이 훨씬 낮습니다. 그래서 20%에 닿기 한참 전부터 3.8%가 먼저 붙기 시작합니다.
집을 팔 때도 같나
주된 주거지(main home)를 팔았다면 IRS Topic 701의 제외 규정이 적용될 수 있습니다.
“you may qualify to exclude up to $250,000 of that gain from your income, or up to $500,000 of that gain if you file a joint return with your spouse.”
요건은 두 가지이고 둘 다 “최근 5년 중 24개월(2년)”입니다.
- 소유 요건 — “owned the home for at least 24 months (2 years) out of the last 5 years leading up to the date of the sale”
- 거주 요건 — “owned the home and used it as a residence for at least 24 months (2 years) of the previous 5 years”
5년 연속이 아니라 5년 중 합계 2년이라는 점이 실무에서 크게 다릅니다. 중간에 임대를 놓았더라도 합계가 채워지면 요건이 됩니다. 주택 쪽 전반은 미국 모기지 가이드와 미국 재산세를 함께 보세요.
※ 흔히 “Section 121 제외”로 부르지만, IRS 원문 페이지에 “Section 121”이라는 표현 자체는 없습니다. 통칭입니다.
실전에서 갈리는 지점 세 가지
- 1년을 며칠 남기고 파는 것 — 세율이 0~20%에서 최고 37%로 뜁니다. 매수일을 기록해 두세요.
- 이익을 한 해에 몰아 실현하는 것 — 과세소득이 0% 구간을 벗어나거나 NIIT 기준을 넘길 수 있습니다.
- 소득이 낮은 해를 흘려보내는 것 — 은퇴 직후나 이직 사이처럼 소득이 적은 해가 0% 구간을 쓸 기회입니다.
은퇴 후 소득 설계와 함께 보시려면 401(k)와 소셜연금 수령 시기를 참고하세요. 자산이 얼마나 불어나는지는 복리 계산기로 잡아 보실 수 있습니다.
보유 기간을 두고 헷갈리는 것
손실이 나면 어떻게 되나요?
손실과 이익을 상계하는 규정이 있습니다. 다만 연간 공제 한도와 이월 규정은 이 글에서 원문으로 대조하지 못해 숫자를 적지 않았습니다. IRS Topic 409에서 확인하세요.
0% 구간이면 신고를 안 해도 되나요?
세율이 0%라는 것과 신고 의무는 별개입니다. 신고 요건은 이 글에서 다루지 않았습니다.
배당은 어떻게 되나요?
적격배당(qualified dividends)은 장기 자본이득과 같은 구간을 쓰는 것으로 알려져 있지만, 이번에 원문으로 대조하지 못했습니다. 이 글의 표는 자본이득 기준입니다.
한국 거주자가 미국 주식을 팔면요?
세법상 거주지가 어디냐에 따라 적용 규정이 완전히 달라집니다. 이 글은 미국 세법 거주자 기준이며, 한국 거주자의 해외주식 양도세는 다른 체계입니다. 한국 쪽 세금 달력은 생활 세금 달력에 있어요.
2026년 표는 언제 쓰나요?
2026년에 실현한 이익에 적용되고, 신고는 2027년 초입니다.
더 확인할 곳
- 보유 기간의 기산일. IRS는 “more than one year”까지만 적고, 취득일을 세는 방식(취득일 다음 날부터인지 등)은 자산·거래 형태마다 다릅니다 — IRS Publication 550과 브로커 명세서의 acquisition date를 함께 보세요.
- 주(State)의 자본이득 과세. 이 글은 연방세만 다룹니다 — 주에 따라 일반 소득으로 과세하는 곳도 있습니다. 각 주 Department of Revenue에서 확인해야 합니다.
- 손실 상계(tax-loss harvesting)와 wash sale 규정. 이 글의 범위 밖입니다 — IRS Publication 550의 wash sale 절과 세무 전문가에게 확인하세요.
근거로 삼은 자료와 확인처
- 미국 국세청 — Rev. Proc. 2025-32. §4.03 Maximum Capital Gains Rate — 0% 상한과 15% 상한 전 신고 유형의 1차 출처입니다. 적용 연도가 “taxable years beginning in 2026”으로 명시돼 있습니다.
- 미국 국세청 — Topic no. 409, Capital gains and losses. 1년 초과 = 장기, 단기는 일반 소득세율 문장의 출처입니다.
- 미국 국세청 — Topic no. 559, Net investment income tax. 3.8%와 기준 금액 $250,000 / $125,000 / $200,000의 출처입니다.
- 미국 국세청 — Topic no. 701, Sale of your home. $250,000 / $500,000 제외와 “최근 5년 중 24개월” 소유·거주 요건의 출처입니다.
2026년 7월 기준으로 작성했습니다. 0%·15% 상한 금액, 보유기간 기준, 단기 이득의 과세 방식, NIIT 3.8%와 기준액, 주택 매각 제외 금액과 요건은 모두 위 자료에서 확인했고, 표는 두 번 읽어 값이 일치하는 것을 대조했습니다. 다만 네 가지는 대조하지 못했습니다 — ① 자본손실의 연간 공제 한도와 이월 규정, ② 적격배당이 같은 구간을 쓰는지, ③ 신고 의무 요건, ④ IRS 페이지의 “Page Last Reviewed” 날짜(읽을 때마다 달라져 신뢰하지 않았습니다). 또한 IRS 일반 안내 페이지(Topic 409)는 아직 2025년 구간을 싣고 있어 2026년 값은 고시 원문에서만 가져왔습니다. 개인의 소득 구성에 따라 결과가 크게 달라지며 이 글은 세무·투자 자문이 아닙니다.
