전통 IRA 공제 구간 — 같은 규칙인데 폭이 반대로 뒤집힙니다

Roth IRA 납입 구간과 전통 IRA 공제 구간은 셈하는 방법이 똑같습니다 — 구간 안에서 직선으로 줄고, $10 단위로 올리고, $200 바닥이 있어요. 그런데 구간의 «폭»이 반대로 뒤집혀 있습니다.

같은 규칙인데 폭이 반대로 뒤집힙니다

구간 폭은 「깎이는 속도」입니다. 폭이 좁을수록 같은 소득 증가에 더 많이 깎여요. 그래서 폭을 나란히 놓으면 어느 쪽이 더 빨리 사라지는가가 바로 보입니다.

싱글이면 공제가 더 급합니다. Roth 납입은 $15,000 에 걸쳐 줄어드는데 전통 공제는 $10,000 만에 사라져요 — 같은 소득 $1,000 이 올랐을 때 Roth 는 $500, 공제는 $750 이 깎입니다(한도 $7,500 기준, 직접 계산).

부부합산이면 정확히 뒤집힙니다. Roth 납입은 $10,000 안에서 사라지는데 본인이 가입된 경우의 공제 구간은 $20,000 — 딱 두 배입니다(직접 계산). 여기서는 $1,000 당 Roth 가 $750, 공제가 $375 씩 깎여요.

정리하면 싱글은 공제가 먼저 급하게 사라지고, 부부합산은 납입이 먼저 급하게 사라집니다. 「IRA 소득 구간」을 하나로 기억하면 둘 중 하나는 틀리게 됩니다.

네 개의 공제 구간

전통 IRA 공제 구간은 신고 구분만으로 정해지지 않습니다. 「누가 회사 은퇴 플랜에 가입돼 있는가」가 함께 들어가요.

네 줄을 말로 옮기면 이렇습니다.

• 싱글·세대주로 본인이 가입 — $81,000 ~ $91,000 (폭 $10,000)
• 부부합산으로 본인이 가입 — $129,000 ~ $149,000 (폭 $20,000 — 넷 중 유일하게 두 배)
• 부부합산으로 배우자만 가입 — $242,000 ~ $252,000 (폭 $10,000)
• 부부별도로 본인이 가입 — $0 ~ $10,000 (폭 $10,000)

그리고 아무도 회사 플랜에 가입돼 있지 않으면 이 표가 통째로 적용되지 않습니다 — 소득이 얼마든 전액 공제됩니다. 감액 구간은 「회사 플랜이 있는 사람」에게만 붙는 규칙이에요.

완전히 같은 한 쌍

위 네 줄 중 마지막에서 두 번째, 「부부합산·배우자만 가입」의 $242,000 ~ $252,000 을 Roth IRA 납입 부부합산 구간과 나란히 놓아 보세요.

무엇이 줄어드나	2026년 구간	폭
Roth IRA 납입 (부부합산)	$242,000 ~ $252,000	$10,000
전통 IRA 공제 (부부합산·배우자만 가입)	$242,000 ~ $252,000	$10,000

시작점도 끝점도 폭도 같습니다. 그래서 이 조합에 해당하는 부부는 — 본인은 회사 플랜이 없고 배우자만 있는 경우 — 같은 $10,000 안에서 Roth 납입과 전통 공제를 동시에 잃습니다. $242,000 ~ $252,000 의 위쪽 끝을 넘으면 두 문이 한꺼번에 닫혀요.

같은 값이 두 항목에 쓰였다는 것뿐이고 둘 사이에 인과 관계가 있는 것은 아닙니다 — 보도자료가 각각 따로 올린 숫자가 마침 같습니다. 다만 해당되는 사람에게는 실제로 같은 문턱입니다.

납입과 공제는 다른 이야기입니다

가장 자주 어긋나는 곳입니다. 전통 IRA 의 소득 구간은 「넣을 수 있느냐」가 아니라 「공제받을 수 있느냐」를 정합니다.

Publication 590-A 의 표현이 분명합니다 — “Although your deduction for IRA contributions may be reduced or eliminated, contributions can be made to your IRA up to the general limit”. 공제가 0이 되어도 납입 자체는 $7,500 까지 그대로 됩니다. 세금 혜택을 못 받는 「비공제 납입」이 되는 것이고, 이건 Form 8606 으로 따로 신고합니다.

Roth IRA 는 반대입니다. Roth 는 애초에 공제가 없으니 소득 구간이 「납입 자체」를 막습니다. 그래서 같은 모양의 구간인데 한쪽은 혜택이 사라지고 한쪽은 문이 닫힙니다.

«가입돼 있다»는 어떻게 정해지나

네 구간 중 어느 줄을 볼지는 「회사 플랜에 가입돼 있는가」가 정합니다. 이 판정이 사람마다 헷갈리는데, Publication 590-A 에 기준이 적혀 있습니다.

가장 빠른 확인처는 Form W-2 입니다 — “The Form W-2 you receive from your employer has a box used to indicate whether you were covered for the year. The ‘Retirement plan’ box should be checked if you were covered.” 회사가 이미 판정해서 표시해 둔 셈이에요.

그 뒤의 기준이 두 갈래입니다. 확정기여형(401(k) 등)은 그 해에 «적립되거나 배분된» 금액이 있어야 가입입니다. 그런데 확정급여형(연금형)은 «가입할 자격»만 있으면 가입이에요 — “If you are eligible to participate in your employer’s defined benefit plan… you are covered by the plan”. 올해 한 푼도 넣지 않았어도 가입입니다.

그래서 「올해는 넣은 게 없으니 아니겠지」가 통하지 않는 경우가 생깁니다. 어느 쪽 플랜인지부터 확인하셔야 해요.

부부별도는 세 갈래입니다

앞에서 비워 뒀던 자리입니다. Publication 590-A 의 표와 각주를 보면 부부별도는 하나가 아니라 셋이었습니다.

본인이 가입이면 $0 ~ $10,000, 배우자만 가입이어도 같은 $0 ~ $10,000 입니다 — 표 1-3 이 “$10,000 or more” 에서 공제를 없앱니다. 폭이 $10,000 뿐이라 사실상 거의 다 사라지는 구간이에요.

그런데 같은 표의 각주가 이걸 뒤집습니다 — “You are entitled to the full deduction if you didn’t live with your spouse at any time during the year.” 배우자만 가입이고 한 해 내내 따로 살았다면 전액 공제입니다. 본인이 가입된 쪽이라면 본문의 “if you lived apart from your spouse during the entire year, you are treated as single” 에 따라 싱글의 $81,000 ~ $91,000 을 봅니다.

$0 ~ $10,000 두 구간은 물가연동을 받지 않아 해마다 그대로입니다 — Roth 납입의 부부별도 구간과 같은 성질이에요.

이런 질문이 남습니다

공제를 못 받는데 왜 전통 IRA 에 넣나요?

이 글은 그 판단을 하지 않습니다. 비공제 납입에는 나중에 Roth 로 전환할 때의 계산(pro-rata 규칙)이 얽혀 있고, 그건 다른 IRA 잔액에 따라 사람마다 달라집니다 — 원문으로 정리할 수 있는 범위를 넘습니다. 세무 전문가와 먼저 계산해 보세요. 두 단계가 각각 IRS 문서에 있다는 점은 401(k) vs Roth IRA에 적었습니다.

부부 중 한 사람만 가입돼 있으면 각자 다른 구간인가요?

그렇습니다. 가입된 쪽은 $129,000 ~ $149,000, 가입되지 않은 쪽은 $242,000 ~ $252,000 을 봅니다. 같은 신고서를 쓰는데 두 사람의 구간이 다릅니다 — 소득(MAGI)은 같은 값을 쓰고요. 그래서 한 명은 공제가 0인데 다른 한 명은 전액인 경우가 생깁니다.

공제 구간에도 $10 올림과 $200 바닥이 있나요?

있습니다. 오히려 이쪽 문구가 더 분명해요 — “If the result isn’t a multiple of $10, round it to the next highest multiple of $10. (For example, $611.40 is rounded to $620.) However, if the result is less than $200, enter $200.” 구간 폭이 다르니 바닥의 «폭»도 다릅니다. 자세한 것은 $200 바닥이 만드는 절벽에 있습니다.

부부별도인데 배우자만 가입한 경우는요?

$0 ~ $10,000 입니다 — 다만 한 해 내내 따로 살았으면 전액 공제예요(위 절). 보도자료에는 이 조합이 없고 Publication 590-A 의 표와 각주에 있습니다. 지금은 계산기에도 넣었습니다 — 해당되면 Publication 590-A 의 해당 표를 직접 보셔야 합니다.

401(k) 에 가입돼 있으면 「회사 플랜 가입」인가요?

그 해에 적립이나 배분이 있었으면 그렇습니다. 확정기여형은 적립 여부로, 확정급여형은 가입 자격으로 판정합니다(위 절). 가장 빠른 확인은 Form W-2 의 「Retirement plan」 칸이에요 — W-2 의 해당 표시로 확인하는 것이 일반적이라고 알려져 있지만, 원문으로 확인하지 못해 단정하지 않겠습니다. 회사의 플랜 문서(SPD)와 W-2 를 함께 보세요.

근거로 삼은 자료와 확인처

IRS 보도자료 — IR-2025-111 (Notice 2025-67 근거). 전통 IRA 공제 구간 네 종이 이 문서의 값입니다 — 싱글·본인 가입 “increased to between $81,000 and $91,000”, 부부합산·본인 가입 “increased to between $129,000 and $149,000”, 부부합산·배우자만 가입 “increased to between $242,000 and $252,000”, 부부별도 “remains between $0 and $10,000”. Roth 납입 구간 세 종도 같은 문서입니다. (irs.gov)

IRS Publication 590-A — 「공제가 줄어도 납입은 된다」의 출처입니다 — “Although your deduction for IRA contributions may be reduced or eliminated, contributions can be made to your IRA up to the general limit.” $10 올림과 $200 바닥의 출처이기도 합니다. (irs.gov)

직접 계산 — 폭 $15,000 · $10,000 · $10,000 · $20,000 는 보도자료의 두 값을 뺀 것이고, 「부부합산 공제 구간이 납입 구간의 정확히 두 배」와 「$242,000 ~ $252,000 두 구간이 완전히 일치」도 그 값들에서 확인했습니다. $1,000 당 깎이는 금액($500 · $750 · $375)은 한도 $7,500 을 각 폭으로 나눈 값입니다.

IRS Publication 590-A, 가입 판정과 부부별도 — “The ‘Retirement plan’ box should be checked if you were covered” · 확정기여형은 “amounts are contributed or allocated to your account for the plan year”, 확정급여형은 “If you are eligible to participate… you are covered” · 표 1-3 의 각주 “You are entitled to the full deduction if you didn’t live with your spouse at any time during the year” · 본문 “if you lived apart from your spouse during the entire year, you are treated as single”. (irs.gov)

「eligible to participate」의 판정 — Publication 590-A가 한 발 더 적어 두었습니다(2026년 9월 27일 확인). 확정급여형 플랜은 과세연도 안에 끝나는 플랜연도에 참여 자격이 있으면 적용 대상이고, 그 규칙은 참여를 거절했거나, 필요한 납입을 하지 않았거나, 그해 급여를 적립할 최소 근속을 채우지 못했어도 똑같이 적용됩니다. 남는 것은 자격이 언제 생기는지인데, 그것은 플랜 문서가 정합니다 — 회사의 SPD에서 「eligibility」를 보세요.

2026년 8월 기준 · 연방세 기준입니다. 투자·세무 자문이 아닙니다. 소득을 넣어 금액으로 보려면 IRA 납입·공제 한도 계산기를, IRA 전체 정리는 미국 IRA를, 401(k)까지 함께 보려면 401(k) vs Roth IRA를 보세요.