미국에서 은퇴 준비를 시작하면 반드시 만나는 두 계좌, 401(k)와 Roth IRA. "뭐부터 넣어야 하지?"에 대한 답은 대체로 정해져 있는데, 숫자가 매년 바뀌기 때문에 오래된 글을 보면 한도가 틀립니다.
이번에는 IRS 원문 다섯 곳을 직접 열어 2026년 숫자를 확인했습니다. ⭐⭐ 그리고 IRS 페이지끼리 서로 다른 말을 하는 곳을 하나 찾았습니다 — 아래에 그대로 적었습니다.
2026년 기준 — 401(k) 근로자 납입 한도 $24,500(50세 이상 추가 $8,000), IRA 한도 $7,500(50세 이상 추가 $1,100). Roth IRA 소득 구간은 싱글 $153,000~$168,000, 부부합산 $242,000~$252,000입니다.
먼저 2026년 한도부터 — 두 계좌의 크기가 다릅니다
| 구분 | 401(k) | IRA (전통·Roth 합산) |
|---|---|---|
| 2026년 기본 한도 | $24,500 | $7,500 |
| 2025년 | $23,500 | $7,000 |
| 50세 이상 추가 | $8,000 | $1,100 |
| 50세 이상 합계 | $32,500 | $8,600 |
| ⭐ 60~63세 추가 | $11,250 | 해당 없음 |
⭐⭐ 60~63세만 따로 더 넣을 수 있습니다. IRS 페이지의 표현은 「this higher catch-up contribution limit is $11,250」이에요. 50~59세와 64세 이상은 $8,000이고, 딱 네 살 구간만 $11,250입니다. 합치면 $35,750이 되고요(직접 계산).
⚠️ IRA 한도는 전통 IRA와 Roth IRA를 「합쳐서」 $7,500입니다. 원문이 「The total contributions you make each year to all of your traditional IRAs and Roth IRAs can't be more than」이라고 못 박아 뒀어요. 두 개를 열어도 한도가 두 배가 되지는 않습니다.
⭐ 잘 안 알려진 천장 — 총액 한도 $72,000
근로자 본인 한도 위에 또 하나의 천장이 있습니다. 회사 매칭·이익분배까지 전부 더한 연간 총 적립액에 걸리는 한도예요.
| 항목 | 2026년 | IRS 표현 |
|---|---|---|
| 총액 한도(415(c)) | $72,000 | 「the lesser of 100% of compensation, or $72,000」 |
| 추가 납입 포함(50세+) | $80,000 | 원문에 그대로 있음 |
| 추가 납입 포함(60~63세) | $83,250 | 원문에 그대로 있음 |
| 보상 산정 한도 | $360,000 | 이 금액을 넘는 급여는 계산에서 잘림 |
⭐ 숫자가 서로 맞습니다. $72,000 + $8,000 = $80,000, $72,000 + $11,250 = $83,250 — IRS가 적어 둔 값과 정확히 일치합니다(직접 검산). 총액 한도에는 추가 납입이 별도로 얹힌다는 뜻이고요.
⚠️ 보상 산정 한도 $360,000은 회사 매칭 공식의 분모가 잘리는 지점입니다. 급여가 $500,000이어도 「급여의 6% 매칭」은 $360,000의 6%까지만 계산됩니다.
⭐⭐⭐ Roth IRA 소득 구간 — 결혼하면 오히려 좁아집니다
| 신고 구분 | 2026년 MAGI 구간 | 구간 폭 | 2025년 |
|---|---|---|---|
| 싱글·세대주 | $153,000 ~ $168,000 | ⭐ $15,000 | $150,000 ~ $165,000 |
| 부부합산 | $242,000 ~ $252,000 | $10,000 | $236,000 ~ $246,000 |
| 부부별도 | $0 ~ $10,000 | $10,000 | 변동 없음 |
⭐⭐⭐ 싱글 구간이 부부합산 구간보다 넓습니다. 싱글은 $15,000에 걸쳐 서서히 줄어드는데 부부합산은 $10,000 만에 0이 됩니다. 소득이 구간에 걸친 부부는 같은 소득 증가에도 한도가 1.5배 빨리 깎인다는 뜻이에요(직접 계산).
⭐⭐ 그리고 문턱 자체도 두 배가 아닙니다. $242,000 ÷ $153,000 = 1.58배입니다(직접 계산). 싱글 두 명이 각자 $150,000씩 벌면 둘 다 전액 납입할 수 있는데, 결혼해서 합산 $300,000이 되면 둘 다 0이 됩니다.
⭐ 한 해 사이의 인상 폭도 다릅니다. 싱글은 $150,000 → $153,000으로 $3,000, 부부합산은 $236,000 → $242,000으로 $6,000 올랐습니다(직접 계산).
⭐ 같은 보도자료에 숨어 있는 우연 — 전통 IRA 공제에서 「본인은 회사 플랜이 없고 배우자만 있는 경우」의 구간도 $242,000 ~ $252,000으로 Roth IRA 부부합산 구간과 완전히 같습니다. 이 지점을 넘으면 Roth 납입과 전통 IRA 공제가 동시에 사라집니다.
넣는 순서 — 왜 매칭이 먼저인가
- 401(k)에 회사 매칭 한도까지 — 매칭은 내 납입에 회사가 얹어 주는 돈입니다. ⚠️ 다만 매칭 비율·조건은 회사 플랜 문서에 있고 IRS가 정하는 값이 아닙니다.
- Roth IRA 한도($7,500)를 채우기 — 개인 계좌라 투자 선택이 자유롭고, 뒤에 볼 인출 규칙이 유리합니다.
- 남으면 401(k)를 $24,500까지 최대로.
⚠️ 이 순서는 IRS가 권고한 것이 아니라 통상적인 재무 상식입니다. IRS 문서에는 「무엇을 먼저 넣어라」는 문장이 없습니다. 이 글에서 원문으로 확인한 것은 한도·소득기준·과세 방식뿐이에요.
세금을 언제 내느냐의 차이
| 구분 | 납입할 때 | 인출할 때 | 소득 제한 |
|---|---|---|---|
| 401(k) 세전 | 과세소득에서 빠짐 | 연방·주 소득세 과세 | 없음 |
| Roth 401(k) | 세후(after-tax dollars) | ⭐ 자격 요건 충족 시 비과세 | 없음 |
| Roth IRA | 세후(after-tax dollars) | ⭐ 자격 요건 충족 시 비과세 | ⚠️ 있음(위 표) |
⭐ 「자격 요건을 충족한 인출(qualified distribution)」이 열쇠입니다. IRS 비교표의 조건은 5년 보유 기간에 더해 59세 반 이후·장애·사망 중 하나예요. 5년만 채워도 안 되고, 나이만 채워도 안 됩니다.
⚠️⚠️ 소득이 높아 Roth IRA가 막힌다면 Roth 401(k)를 보세요. IRS 비교표가 Roth 401(k)의 소득 제한을 「No limits」로 적고 있습니다. 회사 플랜에 Roth 옵션이 있는지가 관건이고요.
⚠️⚠️⚠️ IRS 페이지끼리 말이 다릅니다
이번에 확인하다가 같은 IRS 사이트의 두 페이지가 서로 다른 내용을 담고 있는 것을 발견했습니다.
| 쟁점 | Roth 비교표 | RMD 안내(FAQ) |
|---|---|---|
| 페이지 갱신일 | 2025년 9월 3일 | 2026년 1월 29일 |
| 의무 인출 시작 나이 | 「begin by age 72」 | 「when you reach age 73」 |
| Roth 401(k)의 의무 인출 | 있다고 표기 | ⭐ 「not required until after the death of the account owner」 |
| 납입 한도 표기 | ⚠️ 2024년 값($23,000 / $7,000) | 해당 없음 |
⚠️⚠️ 비교표 쪽이 오래된 판입니다. 갱신일이 넉 달 이상 앞서고, 한도도 2024년 값이 그대로 있어요. 구조 설명(세전/세후, 자격 요건 인출, 소득 제한 유무)은 비교표에서 가져오되, 숫자와 인출 나이는 최신 페이지에서 가져와야 합니다.
⭐ Roth IRA는 계좌주 생전에 의무 인출이 없다는 점은 두 페이지가 일치합니다. RMD FAQ의 표현은 「Withdrawals from Roth IRAs and Designated Roth accounts (401(k) or 403(b)) are not required until after the death of the account owner」예요.
⭐ Saver's Credit — 소득 기준이 정확히 맞아떨어집니다
저소득 납입자에게 붙는 세액공제인데, 2026년 소득 상한을 나란히 놓으면 규칙이 보입니다.
| 신고 구분 | 2026년 상한 | 부부합산 대비 |
|---|---|---|
| 부부합산 | $80,500 | 100% |
| 세대주 | $60,375 | ⭐ 정확히 75% |
| 싱글·부부별도 | $40,250 | ⭐ 정확히 50% |
⭐⭐⭐ 80,500 × 0.75 = 60,375, 80,500 ÷ 2 = 40,250 — 딱 떨어집니다(직접 계산). 앞에서 본 Roth IRA 문턱이 1.58배로 어긋나 있던 것과 대조적이에요. 같은 보도자료 안에서도 항목마다 설계가 다릅니다.
이런 질문이 남습니다
401(k)와 IRA를 둘 다 넣어도 되나요?
한도는 각각입니다. 다만 ⚠️ 회사 플랜에 가입되어 있으면 전통 IRA 「공제」에 소득 제한이 붙습니다 — 싱글 $81,000~$91,000, 부부합산(본인 가입) $129,000~$149,000. 납입 자체가 막히는 게 아니라 공제가 줄어드는 것입니다.
IRA는 언제까지 넣을 수 있나요?
⚠️ 이 글에서 확인하지 못했습니다. IRA 한도 페이지는 초과 납입을 되돌리는 기한만 「신고기한(연장 포함)까지」로 적고 있고, 일반 납입 마감일은 그 페이지에 없습니다.
배우자가 소득이 없으면요?
원문에 답이 있습니다 — 「Each spouse can make a contribution up to the current limit; however, the total of your combined contributions can't be more than the taxable compensation reported on your joint return」. 부부 합산 납입액이 공동신고서의 과세 대상 보수를 넘을 수 없습니다.
납입 한도가 소득보다 크면요?
한도가 아니라 소득이 천장이 됩니다. 원문 표현이 「or If less, your taxable compensation for the year」예요.
미국 세율 구조부터 다시 보고 싶은데요
구간별 세율은 미국 연방 소득세 구간, 실수령액은 급여 실수령액 계산기, 투자 수익 과세는 미국 자본이득세에 정리해 뒀습니다. 의료비 계좌는 HSA vs FSA 쪽이고요.
근거로 삼은 자료
- ⭐⭐⭐ IRS — 기관 원문 — 「401(k) limit increases to $24,500 for 2026, IRA limit increases to $7,500」(IR-2025-111, 2025년 11월 13일, Notice 2025-67 근거). 401(k) $24,500, 추가 납입 $8,000·$11,250, IRA $7,500·$1,100, Roth IRA 소득 구간 3종, 전통 IRA 공제 구간 4종, Saver's Credit 상한 3종, 2025년 값이 이 문서의 내용입니다.
- ⭐⭐⭐ IRS — 기관 원문 — 「Retirement topics — 401(k) and profit-sharing plan contribution limits」(2026년 4월 8일 갱신). 총액 한도 $72,000·$80,000·$83,250, 보상 산정 한도 $360,000, 60~63세 $11,250의 출처입니다.
- ⭐⭐ IRS — 기관 원문 — 「Retirement topics — IRA contribution limits」(2026년 3월 3일 갱신). 전통·Roth 합산 한도, 배우자 IRA 규칙, 「소득이 더 적으면 소득까지」의 출처입니다.
- ⭐⭐ IRS — 기관 원문 — 「Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs」(2026년 1월 29일 갱신). 의무 인출 73세, Roth 계좌는 계좌주 사망 이후까지 불필요의 출처입니다.
- ⭐ IRS — 기관 원문 — 「Roth comparison chart」(2025년 9월 3일 갱신). 세전/세후 구조, 자격 요건 인출의 5년+59.5세 조건, Roth 401(k)의 소득 제한 없음의 출처이자, 이 글이 짚은 불일치의 한쪽입니다.
- 직접 계산 — 3.27배, $32,500·$35,750·$8,600, $72,000+$8,000=$80,000·+$11,250=$83,250 검산, 구간 폭 $15,000·$10,000, 1.58배, 인상폭 $3,000·$6,000, Saver's Credit 75%·50%는 원문 값에서 우리가 계산한 것입니다.
확인하지 못한 것
- ⚠️⚠️ IRA 일반 납입의 마감일. 위에 적은 대로 IRA 한도 페이지에 없습니다. 추정해서 쓰지 않았습니다.
- ⚠️⚠️ 「백도어 로스」. 이전 판에 있던 표현인데, 이번에 연 다섯 페이지 어디에도 이 용어가 없어 내렸습니다.
- ⚠️ 회사 매칭의 비율·베스팅 조건. IRS가 정하는 값이 아니라 플랜별로 다릅니다. 이전 판의 「예: 급여의 6%」는 예시일 뿐 출처가 없어 삭제했습니다.
- ⚠️ 주(州) 소득세. 위 표의 「연방·주 소득세 과세」는 IRS 비교표의 표현이고, 주별 차이는 이 글에서 다루지 않았습니다.
- ⚠️ Roth 비교표의 2024년 숫자가 언제 갱신되는지. 페이지에 예고가 없습니다. 이 글을 읽는 시점에 이미 바뀌어 있을 수 있습니다.
- SIMPLE 401(k)($17,000, 50세 이상 +$4,000, 60~63세 $5,250)는 대상이 좁아 본문에서 다루지 않았습니다.
순서는 매칭 → Roth IRA → 401(k) 최대가 통상적인 답입니다. 다만 「내가 지금 어느 소득 구간에 있는가」부터 확인하세요 — Roth IRA는 $10,000 구간 안에서 전액이 0으로 떨어집니다.
2026년 기준입니다(IRS 페이지 갱신일 2025.9.3 ~ 2026.4.8). 한도·소득기준·과세 방식은 IRS 원문 그대로이고, 배수·구간 폭·합계 검산은 우리가 계산한 값입니다. ⚠️ 투자·세무 자문이 아닙니다 — 회사 플랜 문서와 세무 전문가를 통해 본인 상황을 확인하세요. 은퇴 준비 전반은 나이대별 은퇴 준비에 있습니다.
