미국의 전통 IRA와 401(k)는 세금을 미뤄 주는 계좌입니다. 그 대신 언젠가는 꺼내야 합니다 — 73세가 되면 해마다 최소한 얼마를 인출하도록 정해 둔 것이 RMD(Required Minimum Distribution, 의무인출)입니다. 놓치면 인출하지 않은 금액의 25%가 세금으로 붙습니다. IRS 원문을 읽었습니다.
1. 73세부터. IRA·SEP IRA·SIMPLE IRA·퇴직연금 계좌는 73세가 되면 인출을 시작해야 합니다. Roth IRA는 본인 생전에 의무가 없습니다.
2. 첫 인출은 다음 해 4월 1일까지, 그 뒤로는 매년 12월 31일까지.
3. 덜 꺼내면 25%. 모자란 금액에 25%의 소비세(excise tax)가 붙고, 2년 안에 바로잡으면 10%입니다.
어느 계좌가 대상인가
| 구분 | 계좌 | 비고 |
|---|---|---|
| 대상 | 전통 IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, 401(k), 403(b), 457(b), 이익분배제도, 그 밖의 확정기여형 | IRS 쪽의 목록 그대로 |
| 생전 의무 없음 | Roth IRA, 401(k)·403(b) 안의 지정 Roth 계좌 | 계좌 주인이 살아 있는 동안 |
| 상속받은 경우 | Roth IRA의 수익자도 대상 목록에 있음 | 수익자 규칙은 별도 쪽 |
Roth 계좌가 빠지는 까닭은 이미 세금을 낸 돈이 들어가기 때문으로 읽힙니다(저희 읽기). 두 계좌의 차이는 미국 IRA 편과 미국 401(k) 편에 있습니다.
얼마를 꺼내야 하나 — 나눗셈 하나
IRS가 적은 계산은 이렇습니다 — 그해의 RMD는 직전 연도 말의 계좌 잔액을 IRS의 「Uniform Lifetime Table」에 나오는 분배기간으로 나눈 금액입니다. 배우자가 유일한 수익자이고 10살 넘게 어리면 다른 표를 씁니다.
| 가정 (저희 예시) | 셈 | 그해 RMD |
|---|---|---|
| 작년 말 잔액 50만 달러, 분배기간이 25라고 가정 | 500,000 ÷ 25 | 20,000달러 |
분배기간 25는 셈을 보이려고 저희가 넣은 가정입니다 — 나이별 실제 값은 Uniform Lifetime Table에 있고 그 표는 이번에 읽지 않았습니다. RMD는 「최소」이므로 더 꺼내는 것은 자유이고, 인출액은 (이미 과세된 부분 등을 빼면) 과세 소득에 들어갑니다.
날짜 — 첫해만 다릅니다
| 인출 | 기한 | 예: 2026년에 73세 (저희 대입) |
|---|---|---|
| 첫 RMD | 73세가 되는 해의 다음 해 4월 1일 | 2027년 4월 1일까지 |
| 그 뒤 매년 | 12월 31일 | 2027년분은 2027년 12월 31일까지 |
여기에 함정이 하나 있습니다. 첫 RMD를 4월 1일까지 미루면 그해에 두 번 — 4월 1일분과 12월 31일분 — 을 꺼내게 됩니다. IRS도 이 점을 적어 두었습니다.
두 번의 인출이 한 해 소득에 몰리면 세율 구간이 올라갈 수 있습니다(저희 풀이 — 구간은 미국 세금 브래킷 편). 73세가 되는 해의 12월 31일까지 첫 인출을 해 두면 두 해로 나뉩니다.
401(k) 같은 직장 플랜은 조금 다릅니다 — 73세가 되는 해와 은퇴하는 해 가운데 늦은 쪽의 다음 해 4월 1일이 기준일 수 있습니다(플랜이 허용하는 경우). 다만 플랜 문서가 재직 중이어도 73세 뒤 인출을 요구할 수 있다고 IRS는 덧붙입니다.
놓치면 — 25%, 바로잡으면 10%
인출하지 않았거나 모자라게 인출하면, 꺼내지 않은 금액에 25%의 소비세를 낼 수 있습니다. 2년 안에 인출하면 10%입니다. 신고에는 Form 5329를 씁니다.
| 모자란 금액 (예시) | 25% | 2년 안에 바로잡으면 10% |
|---|---|---|
| 20,000달러 전부 미인출 | 5,000달러 | 2,000달러 |
표는 IRS의 율을 위 예시에 곱한 저희 셈입니다. 이 세금은 인출액에 붙는 소득세와 별개입니다(저희 읽기). 면제를 요청하는 절차가 있는지는 이 쪽에 없어 확인하지 않았습니다.
계좌 주인이 사망하면
사망한 해에는 주인이 꺼냈어야 하는데 꺼내지 않은 금액이 그해 RMD가 됩니다. 그 다음 해부터는 수익자가 누구인지에 따라 달라진다고 IRS는 적고, 자세한 규칙은 별도의 수익자 쪽으로 넘깁니다 — 그 쪽은 이번에 읽지 않았습니다.
체크리스트
- ☐ 73세가 되는 해가 언제인지
- ☐ 대상 계좌(전통 IRA, 401(k) 등)가 무엇인지 — Roth IRA는 제외
- ☐ 작년 말 잔액과 올해 분배기간으로 RMD를 셈했는지
- ☐ 첫 인출을 4월 1일까지 미룰지, 그해 12월 31일까지 할지 정했는지
- ☐ 매년 12월 31일 전에 인출이 끝났는지
이런 질문이 남습니다
IRA가 여러 개면 각각 꺼내야 하나요?
이 쪽에는 계좌가 여러 개일 때의 합산 규칙이 적혀 있지 않습니다. 저희는 확인하지 않았습니다 — IRS Publication 590-B나 계좌 관리 회사에 물어보세요.
73세보다 일찍 태어난 사람은요?
이 쪽은 73세만 적고, 예전 기준 나이나 앞으로 바뀔 나이는 언급하지 않습니다. 이미 인출을 시작한 사람의 규칙은 읽지 않았습니다.
소셜연금과는 별개인가요?
별개의 제도입니다. 소셜연금 수령 시점은 미국 소셜연금 편에 있습니다.
근거로 삼은 자료
- IRS, Retirement topics — Required minimum distributions (RMDs) — 원문(Page Last Reviewed or Updated: 08-Apr-2026, 2026년 10월 7일 확인). 73세, Roth 예외, 대상 계좌 목록, 계산식, 4월 1일·12월 31일, 첫해 두 번 인출, 25%·10%·2년, Form 5329, 사망한 해의 RMD.
- 읽지 않은 것. Uniform Lifetime Table의 나이별 값, Publication 590-B, 수익자 규칙 쪽, 계좌 합산 규칙, 주(州) 세금.
- 저희 셈과 읽기. 분배기간 25 가정과 20,000달러, 5,000달러·2,000달러, 2026년 73세 대입, 세율 구간 풀이.
더 확인할 곳
- IRS Publication 590-B — 표와 상세 규칙.
- 계좌 관리 회사 — 내 계좌의 올해 RMD 금액.
2026년 10월 7일에 썼습니다. 규칙은 IRS 원문을 옮긴 것이고, 예시와 셈은 저희 것입니다. 세무 조언이 아닙니다.
