Roth IRA 인출이 세금 한 푼 없는 적격 인출(qualified distribution)이 되려면 두 가지를 함께 갖춰야 합니다. IRS Publication 590-B는 ① 본인을 위한 Roth IRA에 처음 납입한 과세연도부터 시작하는 5년 기간이 지난 뒤이고 ② 59½세 이후, 장애, 사망 뒤 수익자·유산, 첫 주택($10,000 평생 한도) 가운데 하나일 것을 요건으로 적습니다. 적격이 아니면 일반 납입금 → 전환·롤오버분 → 수익 순서로 나간다고 보고, 전환분에는 전환마다 따로 5년이 걸려 그 안에 빼면 10% 추가세가 붙을 수 있습니다. 두 가지 5년과 인출 순서를 옮기고 판정기를 붙였습니다.
1. 적격 인출 = 첫 납입 과세연도부터 5년 + 59½세·장애·사망·첫 주택 중 하나 — 둘 다 갖추면 세금 없음.
2. 적격이 아니면 일반 납입금부터 나옵니다 — 납입금 범위 안이면 세금도 10%도 없음.
3. 전환분은 전환마다 5년 — 전환한 해 1월 1일부터, 그 안에 빼면 과세됐던 전환분에 10%.
판정기
입력하면 자동 계산됩니다. 과세연도는 달력 연도, 전환은 1건, 첫 주택 인출은 없다고 놓습니다. 59½세는 생일에 59년 6개월을 더한 날(그날이 없으면 그달 말일)로 저희가 셉니다. 의료비·정기 인출 같은 그 밖의 10% 예외는 넣지 않았습니다.
적격 인출 — Pub 590-B 「What Are Qualified Distributions?」
| 구분 | 원문이 적은 것 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 요건 ① | 본인을 위해 만든 Roth IRA에 처음 납입한 과세연도부터 시작하는 5년 기간이 지난 뒤 | 계좌를 연 날이 아니라 과세연도 기준 |
| 요건 ② — 나이 | 59½세가 되는 날 또는 그 뒤 | 날짜 셈은 저희 셈(계산기 아래 설명) |
| 요건 ② — 장애 | 장애 때문에 받은 인출 | Pub 590-B 제1장의 장애 정의 |
| 요건 ② — 사망 | 사망 뒤 수익자나 유산에 지급 | — |
| 요건 ② — 첫 주택 | 제1장 「First home」 예외 요건을 갖춘 인출, 평생 $10,000까지 | 판정기에는 넣지 않음 |
두 가지 5년 — Pub 590-B 제2장
| 구분 | 원문이 적은 것 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 적격 인출의 5년 | 처음 납입한 과세연도부터 시작 | 달력 연도 납세자라면 그해 1월 1일부터 5년 — 2023년이면 2028년 1월 1일부터 충족(저희 셈) |
| 전환·롤오버의 5년 | 전환(롤오버)한 과세연도의 첫날부터 시작, 전환마다 따로 | 적격 인출의 5년과 같지 않을 수 있음 |
| IRS 예 | 달력 연도 납세자가 2025년 2월 25일에 전환하고 같은 날 2024년분 일반 납입을 하면, 전환의 5년은 2025년 1월 1일, 일반 납입의 5년은 2024년 1월 1일부터 | 전년도분 납입은 그 전년도부터 셈 |
| 10% 대상 | 5년 안 인출 중 전환 때 총소득에 넣었던 부분(recapture amount)과 수익 | 앞서 소득세를 냈어도 10%는 인출한 해에 냄 |
인출 순서 — 「Ordering Rules for Distributions」
| 순서 | Pub 590-B가 적은 것 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 1 | 일반 납입금(regular contributions) | 소득세·10% 모두 없음 |
| 2 | 전환·롤오버분, 먼저 한 해 것부터(선입선출). 그 안에서 과세됐던 부분이 먼저, 그다음 비과세 부분 | 과세됐던 부분이 5년 안이면 10% 대상 |
| 3 | 수익(earnings on contributions) | 적격이 아니면 소득세, 예외가 없으면 10% |
| 합산 | 그해 모든 Roth IRA 인출을 합치고, 그해분 일반 납입(다음 해 신고 기한 전 납입 포함)을 지난해까지 남은 납입에 더함 | 계좌가 여러 개여도 한 덩어리로 셈 |
| 제외 | 초과 납입을 돌려받은 것과 그 수익, 다른 Roth IRA에서 옮겨 온 롤오버는 이 순서에서 뺌 | — |
적격이 아닌 인출의 10% 추가세 예외로 Pub 590-B는 59½세, 전면적·영구적 장애, 말기 질환 인증, 사망한 IRA 소유자의 수익자, 첫 주택, 같은 금액 정기 인출, AGI 7.5%를 넘는 의료비, 실업 중 건강보험료 등을 듭니다. 판정기는 이 가운데 59½세·장애·사망만 반영합니다.
다섯 가지 셈 — 저희 예시
아래 다섯 예는 일반 납입금 $30,000, 2024년 전환 $20,000(전액 과세), 수익 $8,000을 놓고 셈한 것입니다(마지막 예만 전환 없음).
| 예 (저희 예시) | 10% 추가세 | 짚어 둘 점 (저희 셈) |
|---|---|---|
| 1975년 3월 15일생, 첫 납입 2023년, 2026년 11월 5일 $45,000 인출 | $1,500 | 납입금 $30,000 + 전환분 $15,000. 전환 5년은 2029년 1월 1일 → $15,000의 10%, 소득세 대상 $0 |
| 같은 사람, 같은 날 $58,000 인출 | $2,800 | 전환분 $20,000 + 수익 $8,000 = $28,000의 10%, 소득세 대상 $8,000 |
| 같은 사람, 2029년 6월 1일 $58,000 인출 | $800 | 전환 5년 지남, 수익 $8,000만 10%. 첫 납입 5년도 지났지만 59½세 전이라 적격 아님 |
| 1966년 8월 31일생, 첫 납입 2020년, 2026년 3월 1일 인출 | $0 | 59½세 = 2026년 2월 28일(2월 31일이 없어 말일), 5년 2025년 1월 1일 → 적격 |
| 1966년 8월 31일생, 첫 납입 2024년, 2026년 11월 5일 $35,000 인출, 전환 없음 | $0 | 59½세가 지나 10%는 없지만 5년(2029년 1월 1일) 전이라 수익 $5,000은 소득세 대상 |
미국 세법의 추가세는 미국 납세자(시민권자·영주권자·미국 세법상 거주자 등)에게 걸립니다. 한국에 살면서 미국 계좌를 가진 경우에는 한미 조세조약과 국내 세법이 함께 걸리므로 이 글의 셈만으로 판단하지 마세요(저희 풀이).
Roth IRA 납입 소득 한도는 Roth IRA 납입 한도 축소 구간 편, 전통 IRA·401(k) 조기 인출 10%는 조기 인출 추가세 계산기 편에 있습니다.
체크리스트
- ☐ 처음 Roth IRA에 납입한 과세연도(계좌 개설일이 아님)
- ☐ 59½세가 되는 날
- ☐ 전환·롤오버마다 그해 1월 1일부터 5년
- ☐ 지금까지 넣은 일반 납입금 합계(Form 8606·기록)
- ☐ 적격이 아니면 순서대로: 납입금 → 전환분 → 수익
이런 질문이 남습니다
59½세는 정확히 언제인가요?
Pub 590-B는 「59½세에 이른 날 또는 그 뒤」라고만 적습니다. 판정기는 생일에 59년 6개월을 더한 날로 셉니다(저희 셈). 경계에 걸리면 IRS 자료나 세무 전문가로 확인하세요.
전환을 여러 번 했으면요?
전환·롤오버분은 먼저 한 해 것부터 나가고, 5년도 전환마다 따로 셉니다. 판정기는 1건만 받으므로 여러 건이면 해마다 나눠 셈해야 합니다.
Roth 401(k)도 같은가요?
이 글은 Roth IRA를 다룬 Pub 590-B만 옮겼습니다. 회사 플랜의 지정 Roth 계좌 규칙은 이번에 읽지 않았습니다.
근거로 삼은 자료
- IRS — Publication 590-B (2025), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs) — 원문(Page Last Reviewed or Updated 2026년 4월 30일. 2026년 11월 5일 확인). 제2장 적격 인출 요건, 10% 추가세, 전환·롤오버분 5년과 IRS 예, 그 밖 조기 인출과 예외 목록, 인출 순서, 합산 규칙.
- IRS — Topic no. 557 — 원문(Page Last Reviewed or Updated 2026년 10월 26일. 2026년 11월 5일 확인). 10%가 총소득에 넣는 부분에 붙는다는 점(전통·Roth IRA 모두).
- 읽지 않은 것. 제1장 장애·첫 주택 정의 세부, 그림 2-1 대체 설명, Worksheet 2-1, 재난 관련 제3장, 지정 Roth 계좌(401(k)) 규칙.
- 저희가 붙인 것. 표의 「짚어 둘 점」 칸, 국내 생활 풀이.
더 확인할 곳
- Form 8606 — Roth IRA 납입금·전환분 기록.
- 세무 전문가(미국 CPA·EA).
2026년 11월 5일에 썼습니다. 내용은 원문을 옮긴 것이고, 풀이는 저희가 붙였습니다.
