Roth IRA 소득 구간의 꼭대기는 「거기서 0이 된다」는 뜻입니다. 그런데 꼭대기 바로 앞 $400 에서는 이상한 일이 벌어집니다 — 소득이 올라가는데 넣을 수 있는 금액이 «안 줄어들어요». 그리고 마지막 $1 에서 한꺼번에 사라집니다.
1. $200 바닥이 있습니다. 셈한 값이 $200 아래로 내려가면 $200 으로 올려서 씁니다. IRS Publication 590-A 워크시트의 규칙이에요.
2. 그래서 마지막 구간이 평평합니다. 싱글·50세 미만이면 $167,600 부터 $167,999 까지 줄곧 $200 이고, $168,000 에서 0 이 됩니다.
3. IRS 두 쪽이 다른 답을 냅니다. 짧은 안내 쪽의 다섯 단계에는 이 바닥이 없어요 — 그대로 따르면 $167,999 에서 $0.50 이 나옵니다.
마지막 $400 에서 벌어지는 일
규칙 자체는 한 줄입니다. Publication 590-A 의 표현을 그대로 옮기면 — “However, if the result is less than $200, enter $200.” Roth 쪽은 조건이 하나 붙습니다: “if the result is less than $200, you may contribute $200 if you are otherwise eligible”.
「otherwise eligible」이 중요합니다. 이 바닥은 구간 «안»에 있을 때만 작동합니다. 구간 위로 올라가면 워크시트를 아예 쓰지 않고, 답은 그냥 0 이에요.
확대해서 보면 세 가지가 한꺼번에 보입니다.
- 계단 — $10 올림 때문에 선이 매끄럽지 않고 층으로 내려갑니다.
- 평평한 구간 — $167,600 부터 $200 에서 멈춥니다. 소득이 $399 더 늘어도 넣을 수 있는 금액은 그대로예요.
- 절벽 — $167,999 에서 $200, $168,000 에서 $0. 소득 $1 차이로 $200 이 사라집니다.
바닥이 시작되는 자리는 계산으로 나옵니다. 셈한 값이 $200 이 되는 지점이 꼭대기에서 $200 × 구간 폭 ÷ 한도 만큼 아래니까, 싱글·50세 미만이면 $200 × $15,000 ÷ $7,500 = $400 입니다(직접 계산). 그래서 $167,600 이에요.
IRS 두 쪽이 다른 답을 냅니다 — 모순이 아니라 줄임입니다
IRS 의 「Amount of Roth IRA contributions that you can make」 쪽은 셈을 다섯 단계로 줄여 적습니다. 마지막 단계가 “Subtract the result in (4) from the maximum contribution limit before this reduction. The result is your reduced contribution limit.” 로 끝나요. 올림도 바닥도 없습니다.
이건 서로 어긋나는 말이 아닙니다 — 그 쪽은 스스로 자세한 것은 Publication 590-A 를 보라고 안내하고 있어요. 요약이 짧은 것뿐입니다. 다만 그 요약을 그대로 따라 셈을 끝내면 답이 달라집니다.
| 싱글·50세 미만 MAGI | 짧은 다섯 단계 | Pub 590-A 워크시트 | 차이 |
|---|---|---|---|
| $160,500 | $3,750 | $3,750 | 없음 |
| $167,001 | $499.50 | $500 | $0.50 |
| $167,599 | $200.50 | $210 | $9.50 |
| $167,600 | $200.00 | $200 | 없음 |
| $167,999 | $0.50 | $200 | $199.50 |
| $168,000 | $0 | $0 | 없음 |
차이가 가장 큰 자리는 $167,999 에서 $199.50 입니다. 바닥이 걸리지 않는 구간에서는 $9.50 를 넘지 않아요(직접 계산 — 구간 안 소득 $1 단위 전수). 차이가 문제 되는 자리는 마지막 $400 뿐입니다.
바닥의 폭은 구간마다 다릅니다
$400 은 싱글·50세 미만의 값입니다. 폭이 좁은 구간이나 한도가 높은 경우에는 바닥이 짧아져요.
규칙은 $200 × 구간 폭 ÷ 한도 하나뿐입니다. 그래서 구간이 넓을수록 길고, 한도가 높을수록 짧습니다. 싱글·50세 미만이 $400.00 로 가장 길고, 부부합산·50세 이상이 $232.56 로 가장 짧아요.
부부합산과 부부별도가 같은 값($266.67)인 것은 구간 폭이 둘 다 $10,000 로 같기 때문입니다. 시작점은 $242,000 ~ $252,000 과 $0 ~ $10,000 으로 완전히 다른데, 바닥의 «폭»은 시작점과 무관해요.
$10 올림은 거의 항상 걸립니다
「$10 단위로 올린다」는 예외적인 보정처럼 들리는데, 실제로는 거의 모든 소득에서 작동합니다.
싱글 구간 안의 소득을 $1 단위로 전부 세어 보면 — 14,999 개 중 14,250 개에서 올림이 값을 바꿉니다. 부부합산은 9,999 개 중 9,750 개고요(직접 계산). 싱글에서 올림이 «안» 걸리는 경우는 셈한 값이 마침 $10 의 배수일 때뿐인데, 한도 $7,500 을 폭 $15,000 로 나누면 $1 당 $0.50 이라 소득이 $20 의 배수일 때만 그렇게 됩니다 — 구간 안에 749 개뿐이에요.
바꿔 말하면 「반올림 오차라 무시해도 된다」가 아니라 「거의 언제나 올려 준다」입니다. 크지는 않아요 — 싱글이면 최대 $9.50 입니다.
이런 질문이 남습니다
그럼 $167,999 이면 정말 $200 을 넣어도 되나요?
워크시트의 답은 $200 입니다. 다만 원문이 “you may contribute $200 if you are otherwise eligible” 라고 조건을 달아 뒀어요 — 다른 요건(과세 대상 보수가 있을 것 등)을 충족해야 한다는 뜻입니다. 그리고 이 글은 규칙을 설명하는 것이지 「그렇게 하세요」가 아닙니다. 소득이 구간 끝에 걸쳐 있으면 최종 MAGI 가 신고 때 달라질 수 있어 — 초과 납입은 되돌리는 절차가 따로 있습니다 — 세무 전문가와 확인하세요.
소득이 $168,000 을 넘으면 $200 도 안 되나요?
안 됩니다. 바닥은 구간 «안»에서만 작동합니다. 구간 위에서는 워크시트를 쓰지 않고 한도가 0 이에요. Publication 590-A 도 소득이 상한 이상이면 “can’t make a Roth IRA contribution” 이라고 못 박습니다.
전통 IRA 공제도 같은 바닥이 있나요?
있습니다. 문구가 조금 다릅니다 — 공제 쪽은 “enter $200”, Roth 쪽은 “you may contribute $200 if you are otherwise eligible” 예요. 구간 폭이 다르니 바닥의 폭도 달라집니다. 전통 IRA 공제 구간에 정리했습니다.
50세 이상이면 바닥이 왜 짧아지나요?
한도가 $8,600 으로 커져서 같은 소득 증가에 더 많이 깎이기 때문입니다. 빨리 깎이면 $200 에 늦게 닿아요. 싱글이면 $400.00 에서 $348.84 로 줄어듭니다(직접 계산).
내 소득이 구간 어디쯤인지 어떻게 보나요?
IRA 납입·공제 한도 계산기에 MAGI 를 넣으면 구간 안 위치와 올림 전 값, 바닥이 걸렸는지까지 한 줄씩 보여 줍니다.
근거로 삼은 자료와 확인처
IRS Publication 590-A — $200 바닥과 $10 올림의 출처입니다. 공제 워크시트: “If the result isn’t a multiple of $10, round it to the next highest multiple of $10. (For example, $611.40 is rounded to $620.) However, if the result is less than $200, enter $200.” Roth 쪽: “if the result is less than $200, you may contribute $200 if you are otherwise eligible.” 그리고 소득이 상한 이상이면 “can’t make a Roth IRA contribution”. (irs.gov)
IRS — Amount of Roth IRA contributions that you can make. 올림도 바닥도 없는 다섯 단계의 출처이자, 이 글이 짚은 「줄임」의 한쪽입니다. 이 쪽은 자세한 것은 Publication 590-A 를 보라고 스스로 안내합니다. (irs.gov)
IRS 보도자료 — IR-2025-111 (Notice 2025-67 근거). 2026년 한도 $7,500 · $8,600 과 Roth 소득 구간 3종의 출처입니다. (irs.gov)
직접 계산 — 바닥 시작점 $167,600, 바닥 폭 여섯 값($400.00 · $348.84 · $266.67 · $232.56 외), 두 방식의 차이 $199.50 · $9.50, 올림 빈도 14,250/14,999 · 9,750/9,999 는 위 원문 값에서 우리가 계산한 것입니다. 구간 안 소득을 $1 단위로 전부 훑어 냈습니다.
확인하지 못한 것 — 워크시트의 줄 번호와 각 줄의 정확한 문구입니다. Publication 590-A 의 본문 규칙 두 줄은 확인했지만 표 자체는 열지 못해, 이 글은 줄 번호를 인용하지 않고 규칙만 적었습니다. 셈의 순서는 IRS 의 다섯 단계 쪽에서 가져왔습니다.
2026년 8월 기준 · 연방세 기준입니다. 투자·세무 자문이 아닙니다. IRA 전체 정리는 미국 IRA에, 한도 전체 그림은 401(k) vs Roth IRA에 있습니다.
