미국 은퇴 준비에서 IRA(개인은퇴계좌)는 401(k)와 함께 양대 축입니다. 회사를 통하지 않고 내가 직접 여는 은퇴 저축 계좌인데, 여기서 늘 나오는 질문이 "Roth냐 Traditional이냐"입니다. 이 글의 숫자는 전부 미국 국세청(IRS)이 발표한 2026년 확정치입니다.
먼저 잘 안 알려진 것 하나. 배우자 중 한 명만 직장 은퇴플랜에 가입돼 있다면, 가입하지 않은 배우자는 훨씬 높은 소득 구간을 적용받습니다. IRS 보도자료 기준으로 $242,000~$252,000인데, 부부가 함께 쓰는 $129,000~$149,000 구간과는 별개예요. 이걸 몰라서 "우린 소득이 높아 안 되겠지" 하고 넘기는 경우가 많습니다.
IRA란?
IRA(Individual Retirement Account)는 개인이 직접 여는 은퇴계좌입니다. 은행·증권사에서 열고 내가 투자 상품을 고릅니다. 회사 401(k)가 없거나, 있어도 한도를 다 채운 뒤 추가로 저축할 때 씁니다. 크게 Traditional과 Roth 두 종류입니다.
2026년 한도 — IRS 확정치
| 구분 | 2026년 | 2025년 |
|---|---|---|
| 기본 납입 | $7,500 | $7,000 |
| 50세 이상 캐치업 | +$1,100 (합계 $8,600) | +$1,000 |
| 적용 대상 | Traditional·Roth 합산 | 동일 |
주의 — 이 한도는 Traditional과 Roth를 합쳐서 적용됩니다. 둘에 나눠 넣어도 합계가 $7,500(50세 이상 $8,600)을 넘을 수 없습니다. 401(k)와는 별개 한도라, 401(k) 한도를 채웠어도 IRA는 추가로 넣을 수 있습니다.
⚠️ 초과 납입은 한 번 벌금으로 끝나지 않습니다. IRS 안내는 초과분에 "연 6%로 과세된다(taxed at 6% per year)"고 적고 있어요. 초과분이 계좌에 남아 있는 한 매년 반복됩니다. 실수를 알았다면 방치하지 말고 바로 빼야 합니다.
나이 제한 이야기도 정리해 두겠습니다. Traditional IRA의 70½세 납입 제한은 2020년 이후 폐지됐습니다. IRS 페이지에 "2020년 이후"와 "2019년 이전"이 구분돼 적혀 있어요. 근로소득만 있으면 나이와 관계없이 넣을 수 있습니다.
Traditional vs Roth: 핵심 비교
| 구분 | Traditional IRA | Roth IRA |
|---|---|---|
| 넣을 때 | 소득공제 가능(조건부) | 세후 납입(공제 없음) |
| 굴리는 동안 | 과세 이연 | 과세 이연 |
| 찾을 때 | 전액 과세 | 원금+수익 전액 비과세 |
| 의무인출(RMD) | 73세부터 있음 | 없음(생전 RMD 없음) |
| 원금 인출 | 벌금·세금(59.5세 전) | 원금은 언제든 비과세 인출 가능 |
Roth의 큰 장점은 은퇴 후 비과세와 의무인출(RMD) 없음입니다. 오래 굴려 크게 불린 뒤 세금 없이 찾고, 안 쓰면 그대로 상속도 유리합니다.
Roth IRA 소득 제한 (2026)
Roth IRA는 소득이 높으면 직접 납입이 제한됩니다. IRS 보도자료(IR-2025-111)에 실린 2026년 MAGI 구간입니다.
| 신고 유형 | 2026년 단계 축소 구간 | 2025년 |
|---|---|---|
| 싱글 / 세대주 | $153,000 ~ $168,000 | $150,000~$165,000 |
| 부부 합산(MFJ) | $242,000 ~ $252,000 | $236,000~$246,000 |
| 부부 별도(MFS) | $0 ~ $10,000 | 동일(물가연동 안 됨) |
⚠️ 부부 별도 신고(MFS)는 $0~$10,000입니다. 사실상 봉쇄예요. Traditional 공제도 같은 구간이고, IRS는 이 구간이 물가연동 대상이 아니라고 명시합니다. 즉 해가 지나도 안 올라갑니다. 별도 신고를 검토 중이라면 이 항목을 반드시 계산에 넣으세요.
Traditional IRA 공제 소득 구간 (2026)
Traditional은 납입과 공제가 다른 이야기입니다. 소득이 높아도 넣을 수는 있지만, 직장 은퇴플랜에 가입돼 있으면 공제가 제한됩니다.
| 상황 | 2026년 단계 축소 구간 | 2025년 |
|---|---|---|
| 싱글 (직장플랜 가입) | $81,000 ~ $91,000 | $79,000~$89,000 |
| 부부 합산 (본인이 가입) | $129,000 ~ $149,000 | $126,000~$146,000 |
| 본인은 미가입, 배우자만 가입 | $242,000 ~ $252,000 | $236,000~$246,000 |
| 부부 별도 (가입) | $0 ~ $10,000 | 동일(물가연동 안 됨) |
세 번째 줄이 핵심입니다. 프리랜서·자영업자라 직장 플랜이 없고 배우자만 회사 플랜에 가입돼 있다면, 부부 합산 소득이 $242,000에 이를 때까지 공제가 살아 있습니다. 부부가 둘 다 가입한 경우($129,000)보다 11만 달러 넘게 여유가 있어요.
소득이 넘어 Roth에 직접 못 넣는다면, Traditional에 넣고 Roth로 전환하는 백도어 로스(Backdoor Roth)가 있습니다. 근거는 IRS Publication 590-A에 전환(conversion)에는 소득 제한이 없다고 되어 있다는 점이에요. 납입 제한과 전환 제한은 별개 축입니다.
세이버스 크레딧 — 저소득이면 따로 챙기세요
은퇴계좌에 넣는 것만으로 세액공제를 더 받을 수 있는 제도입니다. 2026년 소득 상한은 이렇습니다.
| 신고 유형 | 2026년 상한 | 2025년 |
|---|---|---|
| 부부 합산 | $80,500 | $79,000 |
| 세대주 | $60,375 | $59,250 |
| 싱글 / 부부 별도 | $40,250 | $39,500 |
사회 초년생이나 파트타임 소득자라면 해당될 가능성이 있습니다. IRA에 넣는 김에 함께 확인해 보세요.
실전 예시: 30대 직장인, 소득 $90,000
싱글 연소득 $90,000의 30대라고 해봅시다. ① 소득이 Roth 한도 안($153,000 미만)이라 Roth IRA에 넣을 수 있습니다. ② 젊고 앞으로 소득·세율이 오를 가능성이 크므로, 지금 세후로 넣고 나중에 비과세로 찾는 Roth가 유리한 편입니다. ③ 우선 401(k) 회사 매칭을 챙긴 뒤, 남는 여력을 Roth IRA 한도($7,500)까지 채웁니다. ④ 장기 복리 효과는 복리 계산기로 체감해 보세요.
어떤 순서로 저축할까 (일반적 정석)
- ☐ ① 401(k) 회사 매칭 한도까지 (공짜 돈)
- ☐ ② IRA 한도까지 (Roth 우선 검토)
- ☐ ③ 401(k) 한도까지 마저 채우기
- ☐ ④ 그 이상은 일반 과세 투자계좌
- ☐ 비상금(생활비 3~6개월)은 항상 별도 확보
상황별 Roth vs Traditional 추천
| 내 상황 | 추천 |
|---|---|
| 저연차·저소득 (세율 낮음) | Roth (싸게 세금 내고 비과세로 키우기) |
| 고소득·고세율 시기 | Traditional (지금 공제 챙기기) |
| 소득이 Roth 한도 초과 | 백도어 로스 또는 Traditional |
| 은퇴 후 세율 예측이 어려움 | 둘에 나눠 담기(분산) |
| 상속·의무인출 회피 중시 | Roth (RMD 없음) |
대부분의 젊은 직장인에게는 Roth가 무난하고, 소득·세율이 정점인 시기에는 Traditional의 공제 효과가 큽니다. 확신이 안 서면 나눠 담아 위험을 분산하세요.
포인트. Roth vs Traditional의 본질은 '세금을 지금 낼까 나중에 낼까'입니다. 지금 세율이 낮으면(저연차·저소득) Roth로 싸게 세금 내고 비과세로 키우고, 지금 세율이 높으면 Traditional로 공제받는 게 유리합니다. 확신이 안 서면 둘에 나눠 넣는 것도 방법입니다.
이런 점이 궁금할 거예요
Q. 401(k)가 있는데 IRA도 넣을 수 있나요?
네, 한도가 별개라 둘 다 가능합니다. 다만 Traditional IRA 공제는 회사 플랜 가입자면 소득에 따라 제한될 수 있습니다. Roth IRA는 소득 제한(위 표)을 봅니다.
Q. Roth 원금은 아무 때나 빼도 되나요?
납입한 원금은 언제든 세금·벌금 없이 인출할 수 있다고 널리 알려져 있습니다. 다만 이 글에서는 Roth IRA의 5년 룰과 인출 순서 규정을 IRS 원문으로 확인하지 못했습니다(Publication 590-B의 해당 절이 웹에서 본문 추출되지 않았습니다). 실제 인출 전에는 반드시 IRS 자료나 세무사로 확인하세요.
Q. 59½세 전에 빼면 얼마를 내나요?
일반적으로 10% 추가세입니다. 다만 SIMPLE IRA는 가입 첫 2년 안에 빼면 10%가 아니라 25%입니다. 이 차이를 모르는 분이 많아요.
Q. 실수로 한도를 넘겨 넣었어요.
연 6%가 매년 반복 과세됩니다. 한 번으로 끝나지 않으니 즉시 정리하세요.
Q. 70세가 넘었는데 넣을 수 있나요?
네. 70½세 제한은 2020년 이후 폐지됐습니다. 근로소득만 있으면 됩니다.
Q. 백도어 로스가 뭔가요?
소득이 높아 Roth에 직접 못 넣을 때, Traditional IRA에 넣은 뒤 Roth로 전환하는 합법적 방법입니다. 다만 기존 Traditional 잔액이 있으면 과세(프로라타 룰)가 복잡해지니, 세무사와 상의하세요.
Q. 한국 국민연금·연금저축과 겹치나요?
제도가 서로 달라 겹치지 않습니다. 미국 거주·소득이면 IRA를, 한국 소득·거주면 국민연금·연금저축을 활용합니다. 양국 거주 이력이 있으면 한미 사회보장협정도 확인하세요.
Q. IRA는 언제까지 넣을 수 있나요?
해당 과세연도분은 다음 해 세금 신고 기한(대략 4월 중순)까지 넣을 수 있습니다. 예컨대 2026년분을 2027년 4월까지 채울 수 있어, 연말에 못 챙겼어도 기회가 있습니다. 단, 근로소득(earned income)이 있어야 납입 가능합니다.
근거로 삼은 자료와 확인처
- 미국 국세청 — 401(k) limit increases to $24,500 for 2026, IRA limit increases to $7,500(보도자료 IR-2025-111). 2026년 IRA 한도 $7,500과 캐치업 $1,100, Traditional 공제 구간 4종, Roth 구간 3종, 세이버스 크레딧 상한, 2025년 대조값이 모두 여기 있습니다.
- 미국 국세청 — Retirement topics — IRA contribution limits(2026년 3월 3일 갱신). 한도가 Traditional·Roth 합산이라는 점, 초과 납입이 “연 6%로 과세”된다는 점, 70½세 제한이 “2020년 이후” 폐지됐다는 점의 출처입니다.
- 미국 국세청 — Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs). 전환(conversion)에는 소득 제한이 없다는 백도어 로스의 근거입니다. ⚠️ 이 자료는 2025년 신고용이라 금액은 2025년 값이며, 위 표의 2026년 수치는 보도자료에서 가져왔습니다.
- 미국 국세청 — Retirement plans FAQs regarding IRA distributions(2026년 3월 23일 갱신). 59½세 이전 10% 추가세와 SIMPLE IRA 첫 2년 25%의 출처입니다.
2026년 7월 기준으로 작성했습니다. 납입 한도·캐치업·Traditional 공제 구간·Roth 소득 구간·세이버스 크레딧·초과납입 6%·70½세 폐지·조기인출 세율은 전부 위 IRS 자료에서 직접 확인했고 페이지 갱신일을 함께 적었습니다. 반면 Roth IRA의 5년 룰과 인출 순서(ordering rules)는 Publication 590-B의 해당 절이 웹에서 본문 추출되지 않아 원문으로 확인하지 못했고, 그래서 단정적으로 쓰지 않았습니다. 또한 백도어 로스의 프로라타(pro-rata) 룰과 계산 방법은 원문으로 대조하지 못했습니다. IRS의 “Roth 한도 전용 페이지”는 2026년판이 존재하지 않아(2024·2023년판만 있음) 보도자료로 대체했습니다. 백도어 로스는 기존 Traditional 잔액이 있으면 세금이 복잡해지니 반드시 세무사(CPA)와 상의하세요. 이 글은 일반 정보이며 세무·투자 자문이 아닙니다.
