미국에는 의료비를 세금 혜택으로 아끼는 계좌가 두 가지 있습니다 — HSA와 FSA예요. 이름이 비슷해 섞어 쓰는 분이 많은데, 규칙이 완전히 다릅니다. 특히 “안 쓰면 사라지느냐”가 갈려요.
1. 얼마를 넣을 수 있나. 2026년 HSA는 본인만 $4,400 · 가족 $8,750, Health FSA는 $3,400입니다 — HSA 가족 한도가 FSA의 두 배 반이에요. 55세 이상이면 HSA에 $1,000을 더 넣습니다.
2. 위험은 없나. FSA는 「쓰지 않으면 잃는다(use-or-lose)」입니다 — 플랜 연도 안에 쓰지 않으면 남은 돈이 사라집니다. 완화 장치가 둘 있지만 회사가 채택해야 하고, 이월 상한은 $680뿐이에요. HSA는 반대로 그대로 굴러갑니다.
3. 그래서 어떻게 하나. HSA는 아무나 못 넣습니다 — 고공제 건강플랜(HDHP) 가입자만 가능하고, 2026년 기준 연 공제액이 본인만 $1,700 · 가족 $3,400 이상이어야 합니다. 내 플랜이 HDHP인지부터 확인하세요.
2026년 금액은 미국 국세청(IRS) 고시 원문에서 옮겼습니다 — HSA·HDHP는 Rev. Proc. 2025-19, FSA는 Rev. Proc. 2025-32 §4.15입니다.
2026년 한도 — 그릇 크기부터
| 계좌 | 2026년 연간 한도 | 원문 근거 |
|---|---|---|
| HSA — 본인만(self-only) | $4,400 | Rev. Proc. 2025-19 |
| HSA — 가족(family) | $8,750 | Rev. Proc. 2025-19 |
| Health FSA | $3,400 | Rev. Proc. 2025-32 §4.15 |
| FSA 이월(carryover) 상한 | $680 | Rev. Proc. 2025-32 §4.15 |
고시 원문은 이렇게 적혀 있습니다 — “For calendar year 2026, the annual limitation on deductions…for an individual with self-only coverage under a high-deductible health plan is $4,400”, 가족은 $8,750. FSA는 “For taxable years beginning in 2026, the dollar limitation under §125(i)…is $3,400”이고 이월 상한은 “the maximum carryover amount is $680”입니다.
HSA는 아무나 못 넣습니다 — HDHP 조건
HSA에 돈을 넣으려면 고공제 건강플랜(HDHP)에 가입돼 있어야 합니다. 2026년 HDHP의 정의도 같은 고시에 있어요.
“a 「high deductible health plan」 is defined…as a health plan with an annual deductible that is not less than $1,700 for self-only coverage or $3,400 for family coverage, and for which the annual out-of-pocket expenses…do not exceed $8,500 for self-only coverage or $17,000 for family coverage.”
| 2026년 HDHP 요건 | 본인만 | 가족 |
|---|---|---|
| 연간 공제액(최소) | $1,700 이상 | $3,400 이상 |
| 자기부담 상한(최대) | $8,500 이하 | $17,000 이하 |
즉 공제액이 낮은 플랜을 쓰고 있으면 HSA 자격이 없습니다. 회사가 제공하는 플랜을 고를 때 “공제액이 높아서 나쁘다”고만 볼 게 아니라 HSA를 쓸 수 있느냐까지 같이 봐야 하는 이유예요. 보험 플랜 선택 전반은 미국 건강보험 가이드를 참고하세요.
가장 큰 차이 — 안 쓰면 어떻게 되나
여기가 두 계좌의 성격을 가릅니다. FSA에는 「쓰지 않으면 잃는다(use-or-lose)」 원칙이 있습니다. IRS 안내의 표현 그대로입니다.
“Under the FSA use-or-lose provision, participating employees normally must incur eligible expenses by the end of the plan year or forfeit any unspent amounts.”
“Under the grace period option, an employee has until two and a half months after the end of the plan year to incur eligible expenses.”
완화 장치가 둘 있는데 둘 중 하나만 됩니다 — 2.5개월 유예기간이거나 이월이거나. 그리고 이월도 무제한이 아니라 2026년 기준 $680까지입니다.
※ IRS의 이 안내문은 2019년 자료라 이월 금액이 $500으로 적혀 있습니다. 구조(use-or-lose · 2.5개월 유예 · 택일)만 인용하고, 금액은 2026년 고시의 $680을 씁니다.
반대로 HSA는 성격이 다릅니다. IRS Publication 969의 표현입니다 — “An HSA is 「portable.」 It stays with you if you change employers or leave the work force.” 이직해도 따라오고, 연말에 사라지지 않습니다.
| 구분 | HSA | Health FSA |
|---|---|---|
| 가입 조건 | HDHP 가입 필수 | 회사가 제공하면 가능 |
| 2026년 한도 | $4,400 / $8,750 | $3,400 |
| 연말에 남으면 | 그대로 이월 | 원칙적으로 소멸(최대 $680 이월 또는 2.5개월 유예) |
| 이직할 때 | “portable” — 따라옴 | 원문으로 확인 못 함 |
| 55세 이상 추가 | +$1,000 | 해당 없음 |
※ 표에서 FSA의 “이직할 때” 칸을 비워둔 이유 — “FSA는 고용주 소유라 퇴사하면 사라진다”는 설명이 흔하지만, 그 취지를 명시한 IRS 원문 문장을 찾지 못했습니다. HSA의 “portable”만 확인됐어요. 대칭으로 단정하지 않았습니다.
55세 이상 추가 납입 $1,000
IRS Publication 969에 이렇게 적혀 있습니다 — “If you are an eligible individual who is age 55 or older at the end of your tax year, your contribution limit is increased by $1,000.”
※ 이 문장이 실린 Publication 969는 “For use in preparing 2025 Returns”, 즉 2025년 신고용 판입니다. $1,000은 물가연동 대상이 아닌 법정 고정액이라 2026년에도 같을 것으로 보이지만, 2026년판 원문으로 대조하지는 못했습니다.
은퇴가 가까운 분에게 HSA는 의료비 계좌 이상의 의미가 있습니다. 은퇴 자금 전반은 401(k)와 IRA를 함께 보세요.
실전에서 갈리는 지점
- 연말에 FSA 잔액을 확인하지 않는 것 — $680을 넘는 잔액은 그냥 사라집니다. 12월 초에 한 번 확인하세요.
- 회사 플랜을 공제액만 보고 고르는 것 — 공제액이 낮으면 HSA 자격이 없어집니다.
- 이월과 유예기간을 둘 다 있다고 생각하는 것 — IRS 안내상 택일입니다. 회사 플랜 문서를 확인하세요.
- HSA를 그해 다 쓰려 하는 것 — 안 써도 남습니다. 급하지 않다면 굴려도 됩니다.
급여에서 어떻게 빠지는지는 미국 급여 계산기로 넣어 보시면 바로 보입니다.
둘 중 하나를 고르기 전에
HSA와 FSA를 둘 다 가질 수 있나요?
조합에 따라 제한이 있는 것으로 알려져 있지만, 이번에 IRS 원문으로 대조하지 못했습니다. 회사 인사팀이나 플랜 문서에서 확인하세요.
HSA에서 의료비 외 용도로 빼면요?
소득세에 더해 20% 가산세가 붙고, 65세·장애·사망 이후에는 가산세가 사라집니다 — 소득세는 그대로 남고요. Publication 969 로 확인해 HSA를 의료비 아닌 데 쓰면에 따로 적었습니다.
2026년 한도는 언제부터 적용되나요?
HSA 고시에 “effective for HSAs for calendar year 2026”으로 적혀 있습니다. 즉 2026년 달력연도 기준이에요. FSA는 “taxable years beginning in 2026”입니다.
Dependent Care FSA도 같은 한도인가요?
다릅니다. 이 글의 $3,400은 Health FSA 한도예요. Dependent Care FSA는 2026년에 $7,500 으로 올랐고 소득 조건도 따로 붙습니다 — Dependent Care FSA에 정리했습니다.
공제액이 $1,700이면 HDHP인가요?
공제액 조건은 맞습니다. 다만 자기부담 상한도 함께 충족해야 합니다 — 본인만이면 $8,500 이하여야 해요. 두 조건을 모두 봐야 합니다.
근거로 삼은 자료와 확인처
- 미국 국세청 — Rev. Proc. 2025-19(2026년 HSA 물가연동 고시). HSA 한도 $4,400 / $8,750과 2026년 HDHP 요건(공제액 $1,700 / $3,400, 자기부담 상한 $8,500 / $17,000)의 1차 출처입니다. “effective for HSAs for calendar year 2026”으로 적용 연도가 명시돼 있습니다.
- 미국 국세청 — Rev. Proc. 2025-32 §4.15. Health FSA 한도 $3,400과 이월 상한 $680의 1차 출처입니다.
- 미국 국세청 — IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2026(IR-2025-103). FSA $3,400·이월 $680이 고시와 일치하는 것을 대조했습니다.
- 미국 국세청 — Publication 969. 55세 이상 +$1,000과 “An HSA is 「portable」” 문장의 출처입니다. 2025년 신고용 판입니다.
- 미국 국세청 — Eligible employees can use tax-free dollars for medical expenses(IR-2019-184). use-or-lose 원칙과 2.5개월 유예기간의 출처입니다. 2019년 자료라 금액은 인용하지 않았습니다.
2026년 7월 기준으로 작성했습니다. HSA·FSA 한도, HDHP 요건, 이월 상한, use-or-lose 원칙과 유예기간, HSA의 이동성은 모두 위 자료에서 확인했고 각 값을 두 번 읽어 일치하는 것을 대조했습니다. 다만 다섯 가지는 대조하지 못했습니다 — ① 55세 추가 $1,000이 2026년판 원문에 있는지(확인한 것은 2025년 신고용 Pub 969), ② “FSA는 퇴사하면 소멸”이라는 취지의 IRS 문장, ③ HSA와 FSA를 동시에 보유할 때의 제한, ④ HSA를 의료비 외 용도로 인출할 때의 세율·나이 요건, ⑤ Dependent Care FSA(이 글의 $3,400은 Health FSA 한도입니다). 회사 플랜마다 세부 규정이 다르니 인사팀과 플랜 문서를 함께 확인하세요. 이 글은 세무 자문이 아닙니다.
