HSA vs FSA 는 「Dependent Care FSA 는 이 글에서 다루지 않았습니다」로 끝내 두었습니다. 그 사이 2026년 한도가 $5,000 에서 $7,500 으로 올랐습니다 — $2,500 이 늘었으니 절반이 붙은 셈입니다.
1. 이름만 FSA 이고 다른 그릇입니다. Health FSA 는 $3,400, Dependent Care FSA 는 $7,500 — 2.2배입니다. 한도를 나눠 쓰지도 않습니다.
2. 부부별도는 정확히 절반입니다. $3,750 예요. 2025년에도 $2,500 로 절반이었습니다.
3. 소득이 한도를 누릅니다. 원문이 「the smaller of the earned income of either the employee or employee’s spouse」 라고 못 박습니다 — 덜 버는 쪽이 천장입니다.
2026년에 한도가 올랐습니다
2025년 Publication 503 은 「For 2025, the maximum amount that can be excluded… is $5,000 ($2,500 if married filing separately)」 였습니다. 2026년 Publication 15-B 는 「up to $7,500 ($3,750 if married filing separately)」 로 적습니다.
부부별도가 두 해 모두 정확히 절반이라는 점은 그대로입니다(직접 계산). 올라간 폭만 $2,500 이에요.
같은 「FSA」인데 그릇이 다릅니다
회사 복지 안내문에 둘 다 「FSA」로 적혀 있어 섞이기 쉽습니다. 쓰는 곳도 한도도 다릅니다.
| 구분 | Health FSA | Dependent Care FSA |
|---|---|---|
| 2026년 한도 | $3,400 | $7,500 |
| 쓰는 곳 | 의료비 | 맡기는 비용(어린이집·돌봄) |
| 이월 | 최대 $680 | 이 글에서 확인하지 못했습니다 |
| 소득 한도 | 없음 | 있음 — 덜 버는 쪽까지 |
한 사람이 둘 다 가입할 수 있습니다. 서로 한도를 나눠 쓰지 않아요 — 의료비 $3,400 과 돌봄 $7,500 은 별개의 그릇입니다.
소득이 한도를 누릅니다
Dependent Care FSA 에만 있는 조건입니다. 원문 그대로 — 「the exclusion can’t be more than the smaller of the earned income of either the employee or employee’s spouse」.
즉 부부 중 «덜 버는» 쪽의 근로소득이 천장입니다. 한쪽이 일을 쉬어 근로소득이 없으면 — 예외가 따로 있는지는 이 글에서 확인하지 못했습니다 — 한도가 $7,500 이어도 그만큼 뺄 수 없습니다.
그리고 한도를 넘겨 받은 금액은 임금에 포함됩니다. 넘긴 만큼 그냥 과세되는 것이지 벌칙이 따로 붙는 구조는 아닙니다.
이런 질문이 남습니다
부부가 각자 가입하면 $7,500 씩인가요?
원문은 「부부합산·싱글 $7,500, 부부별도 $3,750」로만 적습니다. 부부별도가 절반이라는 구조를 보면 가구 단위로 읽히지만, 「각자 가입하면 어떻게 되는가」를 원문에서 따로 확인하지 못했습니다. 회사 플랜 문서와 세무 전문가에게 확인하세요.
이월이나 유예기간이 있나요?
확인하지 못했습니다. Health FSA 의 이월 상한 $680 는 원문에 있지만, Dependent Care FSA 에 이월이 있는지는 이번에 본 자료가 다루지 않습니다. 플랜마다 다를 수 있으니 회사 플랜 문서를 보세요.
세액공제와 같이 받을 수 있나요?
이 글에서 다루지 않았습니다. 자녀·부양가족 돌봄 «세액공제»가 따로 있고 둘의 관계에 규칙이 있는데, 원문으로 확인하지 못했습니다. 짐작으로 적지 않겠습니다.
왜 $7,500 으로 올랐나요?
이 글은 인상의 «배경»을 다루지 않습니다. Publication 15-B 의 2026년 값이 $7,500 이라는 사실만 확인했습니다. 근거 법률과 그 경위는 확인하지 못했습니다.
근거로 삼은 자료와 확인처
IRS Publication 15-B (2026) — Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits. 「An employee can generally exclude from gross income up to $7,500 ($3,750 if married filing separately) of benefits received under a DCAP each year.」 · 「the exclusion can’t be more than the smaller of the earned income of either the employee or employee’s spouse」 · Health FSA 는 「a cafeteria plan may not allow an employee to request salary reduction contributions for a health FSA in excess of $3,400」. (irs.gov)
IRS Publication 503 (2025) — Child and Dependent Care Expenses. 「For 2025, the maximum amount that can be excluded from an employee’s income through a dependent care assistance program is $5,000 ($2,500 if married filing separately).」 — 견줄 2025년 값의 출처입니다. (irs.gov)
직접 계산 — 인상폭 $2,500, 「부부별도가 정확히 절반」, Health FSA 대비 2.2배는 위 원문 값에서 우리가 계산한 것입니다. Health FSA 한도 $3,400 과 이월 상한 $680 는 HSA vs FSA 에서 확인한 값과 같습니다.
확인하지 못한 것 — 부부가 각자 가입했을 때의 처리, Dependent Care FSA 의 이월·유예기간, 돌봄 세액공제와의 관계, 그리고 인상의 근거 법률입니다. 넷 다 짐작으로 채우지 않았습니다.
2026년 8월 기준 · 연방세 기준입니다. 세무 자문이 아닙니다. 의료비 쪽 계좌는 HSA vs FSA 에 있습니다.
