미국 401(k) 같은 회사 퇴직연금 플랜은 적립금을 담보로 대출을 해 줄 수 있지만, 꼭 두어야 하는 것은 아닙니다. IRS 「Retirement topics — Loans」는 이익분배·머니퍼처스·401(k)·403(b)·457(b) 플랜이 대출을 둘 수 있고, IRA와 SEP·SIMPLE IRA·SARSEP은 대출이 안 된다(하면 금지거래)고 적습니다. 한도는 확정 적립금(vested)의 50%와 $50,000 중 적은 금액이고, 50%가 $10,000에 못 미치면 $10,000까지 빌릴 수 있는 예외를 플랜이 둘 수 있습니다. 상환은 원칙적으로 5년 안, 최소 분기마다입니다. 대출이 여러 건일 때 $50,000이 깎이는 셈까지 넣은 계산기를 붙였습니다.
1. 한도 = 적립금 50%와 $50,000 중 적은 금액 — $80,000이면 $40,000, $120,000이면 $50,000.
2. 대출이 이미 있으면 $50,000에서 「12개월 최고 잔액 − 지금 잔액」을 뺍니다.
3. 5년 안, 분기마다 이상 갚지 않으면 남은 잔액이 인출로 취급 — 소득세와 10% 추가세가 붙을 수 있습니다.
계산기
입력하면 자동 계산됩니다. 한도는 IRS 최대치이고 플랜은 더 적게 정하거나 대출을 두지 않을 수 있습니다. $10,000 예외는 적립금을 넘지 않게, 금액은 1달러 단위로 반올림했습니다(저희 처리). 상환액은 원리금 균등 공식으로 낸 저희 셈이고, 금리와 일정은 플랜이 정합니다.
누가 빌릴 수 있나 — IRS Retirement topics — Loans
| 구분 | 원문이 적은 것 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 플랜 | 이익분배, 머니퍼처스, 401(k), 403(b), 457(b) 플랜은 대출을 둘 수 있음. 플랜이 꼭 둘 필요는 없음 | 내 플랜은 요약 플랜 설명서(SPD)나 담당자로 확인 |
| IRA | IRA와 SEP·SIMPLE IRA·SARSEP은 대출 불가 — 하면 금지거래 | IRA에는 이 계산기가 맞지 않음 |
| 신청 | 참여자가 신청하고 요건을 갖춰야 함. 관리자가 대출 가능 여부와 조건을 알려 줌 | — |
한도 — 두 쪽의 표현
| 구분 | 원문이 적은 것 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 기본 | 확정 적립금의 50%와 $50,000 중 적은 금액 | Retirement topics — Loans |
| $10,000 예외 | 50%가 $10,000보다 적으면 $10,000까지. 플랜이 이 예외를 꼭 둘 필요는 없음 | 같은 쪽 |
| FAQ 표현 | (1) $10,000과 적립금 50% 중 큰 금액, (2) $50,000 — 둘 중 적은 금액 | Loans FAQ 4번. 같은 규칙을 달리 적은 것으로 읽힘(저희 읽기) |
| FAQ 예 | 적립금 $40,000이면 최대 $20,000 | — |
| IRS 예 1 | Bill 적립금 $80,000 → $40,000까지 | 50%가 더 적음 |
| IRS 예 2 | Sue 적립금 $120,000 → $50,000까지(50%는 $60,000) | $50,000이 더 적음 |
대출이 여러 건이면 — Loans FAQ 4번
대출은 여러 건을 함께 가질 수 있지만, 새 대출과 남은 대출을 합쳐 플랜 최대치를 넘으면 안 됩니다. 이때 $50,000은 새 대출 전날까지 12개월 동안의 최고 잔액과 새 대출일의 잔액의 차이만큼 줄어듭니다. IRS 예: 적립금 $100,000인 참여자가 2005년 1월 1일 $40,000을 빌려 분기 20회 $2,491씩 갚다가, 잔액 $33,322인 2006년 1월 1일 다시 빌리려 합니다. 차이 $6,678만큼 깎여 합계 한도는 $43,322($50,000 − $6,678), 새 대출은 최대 $10,000($43,322 − $33,322)입니다.
상환 규칙 — IRS
| 구분 | 원문이 적은 것 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 기간 | 5년 안, 원금과 이자를 포함한 거의 같은 금액을 최소 분기마다 | Reg. 1.72(p)-1 Q&A-3 |
| 주택 예외 | 본인 주된 거주 주택 구입용이면 5년보다 길게 갚을 수 있음 | 몇 년까지인지는 이 쪽에 없음 |
| 군 복무 | 현역 복무 기간 동안 상환을 멈추고 그만큼 기간을 늘릴 수 있음 | — |
| 휴직 | 급여가 줄어 못 갚으면 최대 1년 멈출 수 있지만 기간은 늘지 않음 — 복귀 뒤 매달 더 내거나 끝에 한꺼번에 | 원래 5년 안에 끝나야 함 |
| 배우자 동의 | 일부 플랜은 $5,000을 넘는 대출에 배우자 서면 동의를 요구 | 조건을 갖춘 이익분배 플랜은 요구하지 않을 수 있음 |
| 납입 아님 | 대출 상환금은 플랜 납입이 아님 | 납입 한도와 별개(저희 풀이) |
못 갚거나 회사를 떠나면 — IRS
한도를 넘거나 정해진 상환 일정을 지키지 않은 대출은 간주 인출(deemed distribution)이 됩니다. 분기마다 갚지 않으면 남은 잔액이 인출로 취급되어 소득세가 붙고 10% 조기 인출 추가세가 붙을 수 있습니다. 간주 인출 뒤에도 플랜에 남아 있으면 계속 갚아야 하고, 그 상환액은 나중에 꺼낼 때 과세되지 않는 기본금(basis)으로 다룹니다. 퇴사하거나 플랜이 끝나면 플랜이 남은 대출을 한꺼번에 갚으라고 할 수 있고, 못 갚으면 인출로 보고 Form 1099-R로 신고합니다. 이때 남은 잔액만큼을 그해 소득세 신고 기한(연장 포함)까지 IRA나 다른 플랜에 넣으면(롤오버, Form 5498) 바로 세금이 붙는 것을 피할 수 있습니다.
여섯 가지 셈 — 저희 예시
| 예 (저희 예시) | 새로 빌릴 수 있는 금액 | 짚어 둘 점 (저희 셈) |
|---|---|---|
| 적립금 $80,000, 대출 없음 | $40,000 | IRS 예 1과 같음 |
| 적립금 $120,000 | $50,000 | IRS 예 2와 같음 |
| 적립금 $100,000, 지금 잔액 $33,322, 12개월 최고 $40,000 | $10,000 | FAQ 예와 같음 |
| 적립금 $16,000, 플랜에 $10,000 예외 있음 | $10,000 | 없으면 $8,000 |
| $40,000을 연 7%, 5년, 매달 | 월 $792 | 이자 합계 $7,523 |
| $20,000을 연 7%, 5년, 분기마다 | 분기 $1,194 | 이자 합계 $3,876 |
미국 세법의 추가세는 미국 납세자(시민권자·영주권자·미국 세법상 거주자 등)에게 걸립니다. 한국에 살면서 미국 계좌를 가진 경우에는 한미 조세조약과 국내 세법이 함께 걸리므로 이 글의 셈만으로 판단하지 마세요(저희 풀이).
401(k) 납입 한도와 회사 매칭은 미국 401(k) 편, 회사를 떠난 뒤 꺼낼 때의 10%는 조기 인출 추가세 계산기 편에 있습니다.
체크리스트
- ☐ 내 플랜에 대출 조항이 있는지(SPD)
- ☐ 확정(vested) 적립금 — 회사 매칭 중 확정 안 된 부분은 빼기
- ☐ 지난 12개월 최고 대출 잔액
- ☐ 5년 안·분기마다 이상 상환 일정
- ☐ 퇴사하면 남은 잔액을 어떻게 할지(신고 기한까지 롤오버)
이런 질문이 남습니다
대출 금리는 얼마인가요?
IRS 쪽은 금리를 정하지 않고, 플랜이 참여자에게 금리 정보를 알려야 한다고만 적습니다. 계산기 금리는 넣는 대로 셉니다.
퇴직 뒤에도 갚을 수 있나요?
플랜이 퇴사 때 한꺼번에 갚으라고 할 수 있다는 것이 IRS 설명입니다. 계속 갚게 해 주는지는 플랜마다 다릅니다.
빌릴지 말지는 어떻게 정하나요?
IRS는 퇴직 계좌에서 빌리기 전에 재무 설계사와 상의해 금융기관 대출이 나은지 따져 보라고 적습니다.
근거로 삼은 자료
- IRS — Retirement topics — Loans — 원문(Page Last Reviewed or Updated 2026년 2월 26일. 2026년 11월 5일 확인). 대출 가능 플랜과 IRA 불가, 한도와 $10,000 예외(플랜 선택), Bill·Sue 예, 5년·분기 상환과 주택 예외, 퇴사·플랜 종료, 롤오버, 간주 인출, 군 복무·휴직, 배우자 동의, 플랜이 알려야 할 정보.
- IRS — Retirement plans FAQs regarding loans — 원문(Page Last Reviewed or Updated 2026년 2월 26일. 2026년 11월 5일 확인). 4번: 한도의 FAQ 표현과 $40,000 예, 대출 여러 건일 때 12개월 최고 잔액 차감과 $100,000 예, 상환 5년·분기, 주택, 군 복무, 1년 휴직, 상환금은 납입 아님.
- 읽지 않은 것. Reg. 1.72(p)-1 원문, 허리케인 특례(FAQ 9번), 플랜 오류 시정(VCP) 세부, 한미 조세조약.
- 저희가 붙인 것. 표의 「짚어 둘 점」 칸, 국내 생활 풀이.
더 확인할 곳
- 내 플랜의 요약 플랜 설명서(SPD)·플랜 관리자 — 대출 조항, 금리, 건수.
- 세무 전문가(미국 CPA·EA).
2026년 11월 5일에 썼습니다. 내용은 원문을 옮긴 것이고, 풀이는 저희가 붙였습니다.
