미국 주식 등 해외주식은 팔아서 남긴 차익에 양도소득세가 붙습니다. 소득세법 제94조 제1항 제3호 다목은 외국법인이 발행했거나 외국 시장에 상장된 주식을 양도소득 대상으로 두고, 제104조 제1항 제12호는 중소기업이 아닌 주식에 20%를 매깁니다. 주식 등 소득에는 연 250만원 기본공제가 있습니다(제103조). 1년 동안 이익 1,000만원이면 (1,000만원 − 250만원) × 20% = 150만원입니다. 원화 기준 이익·손실을 넣으면 바로 셈하는 계산기를 붙였습니다.
1. 해외주식 양도차익은 20%(중소기업 주식은 10%).
2. 기본공제 연 250만원 — 이익이 250만원 이하면 낼 세금이 없습니다.
3. 이익 1,000만원이면 150만원(지방소득세 별도, 저희 예시).
계산기
입력하면 자동 계산됩니다. 원화로 환산한 이익·손실을 넣습니다. 중소기업 외 주식의 20%와 기본공제 250만원을 적용하고, 지방소득세·수수료·환율 계산 규칙은 넣지 않았습니다.
계산기 화면 읽는 법
첫 칸에는 1월부터 12월까지 이익이 난 거래의 차익을, 둘째 칸에는 손실이 난 거래의 차손을 원화로 합쳐 넣습니다. 「차익 합계」는 둘을 뺀 값이고, 「기본공제」는 그중 250만원까지를 보여 줍니다. 큰 숫자가 공제를 뺀 과세표준에 20%를 곱한 세액입니다. 차익 합계가 250만원 이하이면 세액은 0원으로 나옵니다. 중소기업 주식(10%)은 이 계산기에서 따로 고르지 않으므로, 그런 종목이 있다면 실제 세액은 더 낮습니다.
조문 — 소득세법
| 구분 | 원문이 적은 것 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 대상 | 외국법인이 발행했거나 외국 시장에 상장된 주식 등으로서 대통령령으로 정하는 것(제94조①3다) | 범위는 시행령 |
| 세율 | 중소기업 주식 10%, 그 밖의 주식 20%(제104조①12) | 미국 대형주는 20% 쪽(저희 읽기) |
| 기본공제 | 주식 등 소득(제94조①3)에서 연 250만원(제103조①2) | 국내 대주주 주식과 같은 묶음 |
얼마나 — 저희 예시
| 올해 차익 | 셈 | 세액 (지방소득세 별도) |
|---|---|---|
| 200만원 | 공제 250만원 안 | 0원 |
| 1,000만원 | (1,000만 − 250만) × 20% | 150만원 |
| 이익 3,000만원, 손실 1,000만원 | (2,000만 − 250만) × 20% | 350만원 |
손실을 이익에서 빼는 셈은 같은 해 같은 묶음의 차익을 합친다고 본 저희 계산입니다. 국내주식과의 통산, 신고 기한은 미국 ETF와 국내 상장 ETF 편에서 조문을 따로 다뤘습니다.
체크리스트
- ☐ 1월~12월 해외주식 이익·손실을 원화로 합치기
- ☐ 250만원 공제 뒤 20%
- ☐ 중소기업 주식이면 10%
- ☐ 지방소득세는 따로
- ☐ 증권사 양도소득 내역으로 원화 금액 확인
이런 질문이 남습니다
환율은 어떻게 적용하나요?
양도가액·취득가액의 원화 환산 규칙은 시행령에 있어 이번에 읽지 않았습니다. 증권사가 주는 원화 기준 내역을 쓰는 것이 안전합니다.
국내 대주주 주식 이익이 있으면 공제를 따로 받나요?
제103조는 제94조 제1항 제3호 소득 전체에 250만원을 공제합니다. 국내 대주주 주식과 해외주식은 같은 호에 들어 있어 공제를 한 번 받는다고 읽힙니다(저희 읽기). 대주주 기준은 주식 대주주 양도세 편에 있습니다.
근거로 삼은 자료
- 국가법령정보센터 — 소득세법 제94조·제103조·제104조 — 원문(현행 화면, 시행 2026. 7. 1., 법률 제21221호. 2026년 10월 19일 확인). 해외주식이 양도소득 대상인 근거, 세율 10%·20%, 기본공제 250만원.
- 읽지 않은 것. 시행령의 대상 범위와 원화 환산, 지방소득세, 신고 기한.
- 저희가 붙인 것. 표의 「짚어 둘 점」 칸, 국내 생활 풀이.
더 확인할 곳
- 국세청 홈택스 — 해외주식 양도소득세 신고.
2026년 10월 19일에 썼습니다. 내용은 원문을 옮긴 것이고, 풀이는 저희가 붙였습니다.
