블랙프라이데이·연말 할인 때 해외직구는 「150달러를 넘느냐」만 따지기 쉽습니다. 그런데 넘었을 때 세금이 얼마인지는 다른 조문들이 정합니다. 관세법 제30조는 과세가격에 수입항까지의 운임·보험료를 더하고, 부가가치세법 제29조 제2항은 부가세의 과세표준을 과세가격에 관세를 더한 금액으로 잡습니다. 관세가 1만원 미만이면 징수하지 않는다는 규정(관세법 제40조·시행령 제37조)도 있습니다. 물건값·운임·환율·관세율을 넣으면 관세와 부가세를 셈하는 계산기를 붙였습니다. 관세율은 품목마다 다르므로 직접 넣어야 하고, 계산기 기본값은 모두 저희 예시입니다.
1. 면세 판단은 운임을 뺀 물건값 150달러 — 시행규칙 제45조 제2항 제1호는 물품가격(과세가격에서 운임 등을 뺀 가격)이 미화 150달러 이하인 자가사용 물품을 면제합니다.
2. 넘으면 과세가격에는 운임이 들어갑니다 — 관세 = (물건값 + 운임) × 환율 × 관세율, 부가세 10%는 (과세가격 + 관세)에 붙습니다(부가가치세법 제29조②·제30조).
3. 저희 예시 — 물건값 250달러, 운임 20달러, 환율 1,400원, 관세율 8%면 과세가격 378,000원, 관세 30,240원, 부가세 40,824원으로 합계 71,064원입니다.
계산기
입력하면 자동 계산됩니다. 과세환율은 관세청장이 주마다 정해 알리는 율(관세법 제18조)을 넣으세요 — 기본값 1,400원은 저희 예시입니다. 관세율도 품목마다 다르며 기본값 8%는 저희 예시입니다. 원 미만은 버렸습니다(저희 셈). 개별소비세·주세·교육세 등이 붙는 물품은 셈하지 않습니다. 아래 두 참고 줄 — 관세·부가세를 각각 10원 단위로 버린 값(국고금 관리법 제47조①을 대 본 것), 과세가격에 간이세율 15%(관세법 시행령 별표 2 제4호)를 곱한 값 — 은 저희 셈이며, 실제로 어느 쪽으로 걷는지는 세관이 정합니다.
조문 — 원문
| 구분 | 원문이 적은 것 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 관세법 제30조 ① | 수입물품의 과세가격은 우리나라에 수출하기 위하여 판매되는 물품에 대하여 구매자가 실제로 지급하였거나 지급하여야 할 가격에 다음 각 호의 금액을 더하여 조정한 거래가격으로 한다. … 6. 수입항(輸入港)까지의 운임ㆍ보험료와 그 밖에 운송과 관련되는 비용 | 세금을 셀 때는 운임이 들어감 — 면세 판단 때와 다름 |
| 시행규칙 제45조 ② 1호 | 물품가격(…과세가격에서 법 제30조제1항제6호 본문에 따른 금액을 뺀 가격. 다만, … 명백히 구분할 수 없는 경우에는 이를 포함한 가격으로 한다)이 미화 150달러 이하의 물품으로서 자가사용 물품으로 인정되는 것 | 운임이 따로 적혀 있지 않으면 운임까지 포함해 150달러를 봄 |
| 관세법 제18조 | 외국통화로 표시된 가격을 내국통화로 환산할 때에는 … 날이 속하는 주의 전주(前週)의 기준환율 또는 재정환율을 평균하여 관세청장이 그 율을 정한다. | 카드 결제 환율과 다를 수 있음 |
| 관세법 제40조 · 영 제37조 ① | 세관장은 납세의무자가 납부하여야 하는 세액이 대통령령으로 정하는 금액 미만인 경우에는 이를 징수하지 아니한다. / 징수하지 아니하는 금액은 1만원으로 한다. | 「1만원 미만」 — 1만원 정확히는 징수 |
| 부가가치세법 제29조 ② · 제30조 | 재화의 수입에 대한 부가가치세의 과세표준은 그 재화에 대한 관세의 과세가격과 관세, 개별소비세, 주세, 교육세, 농어촌특별세 및 교통ㆍ에너지ㆍ환경세를 합한 금액으로 한다. / 세율은 10퍼센트로 한다. | 관세에도 부가세가 붙는 셈 |
관세가 면제되는 소액물품은 부가세도 면제됩니다. 부가가치세법 제27조 제6호가 「거주자가 받는 소액물품으로서 관세가 면제되는 재화」의 수입에 부가가치세를 면제하기 때문입니다. 그래서 150달러 이하로 면제되면 부가세도 0원이고, 넘으면 관세와 부가세가 함께 붙습니다. 수입하면서 관세를 신고·납부할 때는 부가세도 함께 신고·납부합니다(같은 법 제50조).
간이세율 — 한 세율로 셈하는 길
관세법 제81조 제1항은 여행자 휴대품, 우편물(수입신고를 해야 하는 우편물은 빼고)과 함께 「탁송품 또는 별송품」 중 대통령령으로 정하는 물품에 대하여 「다른 법령에도 불구하고 간이세율을 적용할 수 있다」고 적습니다. 같은 조 제3항은 간이세율을 「수입물품에 대한 관세, 임시수입부가세 및 내국세의 세율을 기초로」 대통령령으로 정한다고 적고, 그 세율표가 관세법 시행령 별표 2입니다(시행령 제96조 제1항). 관세와 부가세를 따로 셈하지 않고 과세가격에 한 세율을 곱하는 방식입니다(저희 풀이).
| 별표 2 (개정 2023. 2. 28.) | 품명 (원문) | 세율 |
|---|---|---|
| 제1호 가목 | 개별소비세가 과세되는 물품 중 투전기, 오락용 사행기구 그 밖의 오락용품 | 47% |
| 제1호 나목 | 보석·진주·별갑·산호·호박 및 상아와 이를 사용한 제품, 귀금속 제품 | 721,200원 + 4,808,000원을 초과하는 금액의 45% |
| 제1호 다목 | 고급 시계, 고급 가방 | 288,450원 + 1,923,000원을 초과하는 금액의 45% |
| 제3호 가목 | 기본관세율이 10% 이상이고 개별소비세가 과세되지 않는 물품 중 모피의류, 모피의류의 부속품 그 밖의 모피제품 | 19% |
| 제3호 나목 | 가죽제 또는 콤포지션레더제의 의류와 그 부속품, 방직용 섬유와 방직용 섬유의 제품, 신발류 | 18% |
| 제3호 다목 | 녹용 | 21% |
| 제4호 | 제1호부터 제3호까지에 해당하지 않는 물품. 다만, 고급모피와 그 제품, 고급융단, 고급가구, 승용자동차, 수렵용 총포류, 주류 및 담배는 제외 | 15% |
시행령 제96조 제2항은 간이세율을 적용하지 않는 물품을 적습니다 — 관세율이 무세인 물품과 관세가 감면되는 물품, 수출용원재료, 범칙행위에 관련된 물품, 종량세가 적용되는 물품, 관세청장이 정하는 물품(상업용으로 인정되는 수량·고가품·국내산업 저해 우려·단일 간이세율이 과세형평을 현저히 해칠 우려), 그리고 화주가 수입신고를 할 때 과세대상물품 전부에 대하여 간이세율을 적용받지 않겠다고 요청한 물품. 관세청장이 정한 것은 「수입통관 사무처리에 관한 고시」 제55조로, 부과고지 대상으로서 1개나 1조의 과세가격이 1,000만원을 초과하는 물품, 상업용으로 인정되는 수량의 물품, 법 제49조 제3호에 따른 관세 중 기본관세율보다 높은 세율을 적용받는 물품입니다.
계산기 기본값(과세가격 378,000원)에 제4호 15%를 곱하면 56,700원, 의류·신발류인 제3호 나목 18%면 68,040원입니다 — 관세 8%와 부가세 10%로 따로 셈한 71,064원과 다릅니다(저희 셈). 다만 조문은 「적용할 수 있다」고 적어, 탁송품 직구 한 건에 실제로 간이세율이 붙는지는 조문만으로 정해지지 않습니다. 조문에 적힌 화주의 선택은 간이세율을 적용받지 않겠다는 요청(제96조 제2항 제6호)뿐이고, 간이세율을 달라는 요청 문구는 없습니다(저희 읽기). 간이세율 줄에는 관세법 제40조의 1만원 최저한을 붙이지 않았습니다.
계산기가 셈하는 방법 — 저희 풀이
| 줄 | 셈 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 면세 판단 | 물건값만 150달러와 비교 | 미국발 목록통관 200달러 특례·합산과세는 셈하지 않음 |
| 과세가격 | (물건값 + 운임) × 과세환율, 원 미만 버림 | 버림은 저희 셈 — 국고금 관리법 제47조②는 「국세의 과세표준액」 1원 미만을 계산하지 않는다고 적음(관세 과세가격에 그대로 걸리는지는 저희 읽기) |
| 관세 | 과세가격 × 관세율 | 1만원 미만이면 낼 세금에서 뺌 |
| 부가세 | (과세가격 + 관세) × 10% | 관세를 징수하지 않는 경우에도 셈한 관세를 더함 — 저희 읽기 |
| 낼 세금 | 관세(1만원 이상일 때) + 부가세 | 부가세에 1만원 최저한을 붙이지 않음 — 아래 질문 참고 |
| 10원 미만 (참고) | 관세·부가세를 각각 10원 단위로 버림 | 국고금 관리법 제47조①을 대 본 값 — 저희 읽기 |
| 간이세율 (참고) | 과세가격 × 15%, 원 미만 버림 | 시행령 별표 2 제4호 — 품목이 다르면 세율이 다름(위 표) |
「10원 미만을 버리면」 줄은 국고금 관리법 제47조 제1항 — 「국고금의 수입 또는 지출에서 10원 미만의 끝수가 있을 때에는 그 끝수는 계산하지 아니하고」 — 을 관세·부가세 각각에 대 본 값입니다. 같은 법 제2조는 「수입」을 「조세 등 … 국고금이 세입으로 납입되」는 것이라 적고, 시행령 제109조의2는 분할 징수 때의 예외만 둡니다. 관세법 본문에는 「끝수」라는 낱말이 없습니다(현행 화면 검색 0건). 그래서 세관이 걷는 관세·부가세 한 건에 이 조문을 그대로 대는 것은 저희 읽기이고, 기본값으로는 71,064원이 71,060원(30,240 + 40,820)이 됩니다.
네 가지 셈 — 저희 예시
| 예 (저희 예시) | 결과 | 짚어 둘 점 (저희 풀이) |
|---|---|---|
| 물건 250달러 + 운임 20달러, 1,400원, 8% | 과세가격 378,000원 · 관세 30,240원 · 부가세 40,824원 → 71,064원 | 270 × 1,400 = 378,000. 부가세는 408,240원의 10% |
| 물건 160달러 + 운임 15달러, 1,400원, 8% | 과세가격 245,000원 · 관세 19,600원 · 부가세 26,460원 → 46,060원 | 10달러 넘었을 뿐인데 운임까지 과세가격에 들어감 |
| 물건 160달러 + 운임 10달러, 1,400원, 3% | 과세가격 238,000원 · 관세 7,140원(징수 안 함) · 부가세 24,514원 → 24,514원 | 관세는 1만원 미만이라 0원, 부가세만 남음 |
| 물건 140달러 + 운임 10달러 | 물건값 150달러 이하 → 자가사용이면 면제 | 운임까지 더하면 150달러지만 면세 판단은 물건값만 |
첫째 예와 둘째 예를 견주면, 면세 한도를 조금 넘었을 때 운임이 과세가격에 들어가 세금이 생각보다 커집니다. 넷째 예는 운임이 영수증에 따로 적혀 있을 때의 이야기입니다 — 시행규칙 제45조 제2항 제1호 단서는 운임을 명백히 구분할 수 없으면 운임을 포함한 가격으로 150달러를 판단합니다.
세금을 줄이는 쪽으로 오해하기 쉬운 것
- 「운임은 세금 셈에서 빠진다」 — 빠지는 것은 면세 판단 때뿐입니다. 과세가 되면 관세법 제30조 제1항 제6호대로 운임·보험료가 과세가격에 더해집니다.
- 「부가세는 물건값의 10%」 — 부가가치세법 제29조 제2항은 과세가격에 관세까지 더한 금액에 10%를 매깁니다.
- 「카드 결제일 환율로 셈한다」 — 관세법 제18조의 과세환율은 전주의 기준환율·재정환율을 평균해 관세청장이 정한 율입니다.
이어서 볼 것
- 면세 150달러·미국 200달러·합산과세 — 해외직구 150달러·미국 200달러 편.
- 세금은 언제까지 내나, 늦으면 — 해외직구 관세 납부기한 계산기.
- 반품하면 관세를 돌려받나 — 해외직구 반품 관세 환급 계산기.
체크리스트
- ☐ 영수증에서 물건값과 배송비가 따로 적혀 있는지 확인
- ☐ 같은 판매자에게 같은 날 산 것이 더 있는지 확인(합산)
- ☐ 품목의 관세율 확인(관세청 안내 또는 관세사)
- ☐ 그 주의 과세환율 확인
- ☐ 술·담배·향수처럼 다른 세금이 붙는 품목인지 확인
이런 질문이 남습니다
부가세도 1만원 미만이면 안 내나요?
관세법 제40조는 「납부하여야 하는 세액」이 1만원 미만이면 징수하지 않는다고 적고, 제4조 제1항은 수입물품에 세관장이 부과·징수하는 부가가치세 등의 부과·징수에 관해 관세법을 우선 적용한다고 적습니다. 다만 이번에 읽은 조문만으로 부가세에도 1만원 최저한이 따로 붙는지를 단정하지 않았습니다. 그래서 계산기는 관세에만 1만원 최저한을 적용하고 부가세는 그대로 더했습니다 — 낼 세금이 실제보다 적게 나오지 않게 한 저희 선택입니다.
관세율은 어디서 확인하나요?
품목분류에 따라 정해집니다. 이 글은 관세율표를 옮기지 않았고 계산기의 8%·3%는 셈을 보여 주기 위한 저희 예시입니다.
달러가 아닌 통화로 샀으면요?
제18조는 외국통화 가격을 과세환율로 원화로 바꾼다고 적습니다. 면세 판단은 미화 150달러 기준이라, 계산기에는 달러로 바꾼 값을 넣어야 합니다.
근거로 삼은 자료
- 국가법령정보센터 — 관세법 제4조·제18조·제30조·제40조·제81조 — 원문(현행 화면, 시행 2026. 10. 2., 법률 제21490호. 2026년 11월 10일 확인, 제81조는 11월 10일 다시 읽음). 내국세등의 부과·징수, 과세환율, 과세가격(운임·보험료 가산), 징수금액의 최저한, 간이세율(탁송품 포함).
- 국가법령정보센터 — 관세법 시행령 제37조·제96조·별표 2 — 원문(시행 2026. 7. 1., 대통령령 제36140호. 2026년 11월 10일 확인, 별표 2는 개정 2023. 2. 28. 판을 별표 뷰어로 읽음). 징수하지 않는 금액 1만원, 간이세율 적용·배제 물품, 간이세율표.
- 국가법령정보센터 — 수입통관 사무처리에 관한 고시 제55조 — 원문(관세청고시 제2025-66호, 시행 2025. 12. 17. 2026년 11월 10일 확인). 간이세율 적용 배제물품(과세가격 1,000만원 초과 등).
- 국가법령정보센터 — 국고금 관리법 제2조·제47조, 시행령 제109조의2 — 원문(현행 화면, 시행 2026. 1. 2., 법률 제21065호·대통령령 제35947호. 2026년 11월 10일 확인). 국고금 수입의 10원 미만 끝수 불계산, 국세 과세표준 1원 미만 불계산, 분할 징수 때의 예외.
- 국가법령정보센터 — 관세법 시행규칙 제45조 — 원문(시행 2026. 7. 31., 재정경제부령 제42호. 2026년 11월 10일 확인). 미화 150달러 이하 자가사용 물품 면제와 운임을 뺀 물품가격.
- 국가법령정보센터 — 부가가치세법 제27조·제29조·제30조·제50조 — 원문(시행 2026. 1. 2., 법률 제21065호. 2026년 11월 10일 확인). 소액물품 면세, 수입 재화의 과세표준, 세율 10%, 함께 신고·납부.
- 읽지 않은 것. 관세율표(품목별 세율), 탁송품 직구 한 건에 간이세율을 실제로 적용하는지에 관한 세관 실무와 별표 2의 「고급」 시계·가방 기준, 관세 쪽 고시에 따로 끝수 규정이 있는지, 항공운임 특례(시행령 제20조 제3항의 재정경제부령), 부가세에 대한 징수 최저한.
- 저희가 붙인 것. 계산기 기본값(250달러·20달러·1,400원·8%)과 예시, 원 미만 버림, 부가세에 최저한을 적용하지 않은 선택, 10원 미만·간이세율 참고 줄과 그 셈(56,700원·68,040원·71,060원), 표의 「짚어 둘 점」 칸.
더 확인할 곳
- 관세청 고객지원센터 · 관세청 누리집 — 품목별 관세율, 그 주의 과세환율, 예상 세액 조회.
- 통관을 맡은 특송업체·관세사 — 실제 신고한 과세가격과 세액.
2026년 11월 10일에 썼습니다. 내용은 원문을 옮긴 것이고, 풀이와 셈은 저희가 붙였습니다.
