연금을 쌓는 방법은 어디서나 이야기합니다. 세액공제 받아라, 3층으로 준비해라. 그런데 정작 어떻게 빼야 하는지를 알려주는 곳은 드뭅니다. 세금 차이가 가장 크게 벌어지는 지점이 바로 여기인데요.
1. 나한테 얼마인가. 사적연금을 연 1,500만원 이하로 받으면 3.3~5.5%로 끝납니다. 그리고 종신형은 2026년 1월 1일 수령분부터 4.4% → 3.3%로 내려갔어요 — 널리 도는 자료는 아직 4.4%입니다.
2. 위험은 없나. 1,500만원은 계단이 아니라 절벽입니다 — 넘기면 초과분이 아니라 「연금수령액 전액」이 종합과세 대상이 됩니다. 그리고 인출 순서가 법으로 정해져 있어 세금 없는 돈부터 먼저 나갑니다 — 첫해 세금이 적었다고 그 수준이 계속되지 않아요.
3. 그래서 어떻게 하나. 퇴직급여는 11년째가 분기점입니다 — 한도가 풀리고 감면율이 30% → 40%로 올라갑니다. 딱 10년으로 끝나게 설계하면 가장 좋은 구간 직전에 멈추는 셈이에요.
먼저 — 공적연금과 사적연금은 다른 트랙입니다
국민연금과 연금저축·IRP는 과세 절차 자체가 다릅니다. 한국세무사회 세무사신문의 2025년 귀속 신고 안내가 둘을 이렇게 나눠 설명합니다.
공적연금 — “지급자가 지급시 간이세액표에 의하여 매월 원천징수하고 다음연도 1월분 연금 지급시 소득세 기본세율에 의하여 연말정산하고 납세의무가 종결된다.”
사적연금 — “지급자가 지급시 5%, 4%, 3%의 세율로 원천징수하고 사적연금소득에 대한 연말정산은 하지 않았으므로 연금소득자는 아래의 분리과세를 제외하고 종합소득세 확정신고 하는 것이 원칙이다.”
즉 국민연금은 공단이 연말정산까지 해주고 끝나지만, 사적연금은 그렇지 않습니다. 같은 매체의 다른 기사가 이 점을 더 직접적으로 적었어요 — “국민연금만 있는 경우는 공단에서 원천징수 한 것으로 종결되는 것입니다. 그러나 다른 소득이 있는 경우에는 다른 소득과 합산하여야 합니다.”
| 구분 | 공적연금(국민연금 등) | 사적연금(연금저축·IRP) |
|---|---|---|
| 원천징수 | 간이세액표로 매월 | 5% · 4% · 3% |
| 연말정산 | 있음(다음 해 1월분 지급 시) | 없음 |
| 원칙 | 이것으로 납세의무 종결 | 분리과세 대상이 아니면 5월 확정신고 |
| 다른 소득이 있으면 | 합산해 종합소득세 확정신고 | |
국민연금 — 2002년 1월이 기준선입니다
국민연금공단의 「연금(일시금)에 대한 과세」 안내에 과세 범위가 이렇게 정해져 있습니다.
- 과세소득액은 “2002.1월분이후 연금보험료+이자+가산이자” — 그 이전에 낸 보험료에서 나온 부분은 과세 대상에 들어가지 않습니다.
- “원천징수의무자(공단)는 노령연금[반환일시금] 지급 시 연금소득세[퇴직소득세]를 소득세법 제127조에 의해 원천징수합니다.”
- “장애연금 및 유족연금은 비과세대상”이고, “사망으로 인하여 받는 반환일시금은 비과세대상”입니다.
오래 납입하신 분일수록 2002년 이전 기간이 길어 과세되지 않는 몫이 큽니다. 고지서의 세금이 생각보다 적게 나오는 이유가 대개 여기 있어요. 국민연금 자체가 궁금하시면 국민연금 계산기로 예상 수령액부터 잡아 보세요.
사적연금의 갈림길 — 연 1,500만 원
여기가 이 글에서 가장 중요한 대목입니다. 금융감독원 파인의 은퇴설계 안내(2025년 2월)에 이렇게 적혀 있어요.
“연간 연금수령액을 1,500만원 이하로 수령하는 경우에는 저율의 연금소득세(3.3%~5.5%)가 적용”
“1,500만원을 초과하는 경우에는 1.연금수령액 전액을 다른 소득과 합산하여 종합과세(6.6%~49.5%)하거나, 2.분리과세(16.5%)하는 방법 중 선택할 수 있습니다.”
원문의 “연금수령액 전액”이라는 표현을 눈여겨보세요. 1,500만 원을 1만 원 넘겼다고 그 1만 원만 무거워지는 게 아니라 그 해 받은 연금 전부가 넘어갑니다. 그래서 이 기준선은 계단이 아니라 절벽이에요.
다행히 대부분의 연금계좌는 수령액을 연 단위로 조정할 수 있습니다. 연말에 그 해 누적 수령액을 한 번만 확인해도 대부분 막을 수 있는 사고예요.
그런데 무엇이 1,500만 원에 들어가나요
이게 이 기준선의 진짜 핵심입니다. 연금이라고 다 세는 게 아닙니다. 국세청 원문이 분리과세 대상을 네 가지로 나눠 적어 놓았어요.
“공적연금소득을 제외한 연금소득이 다음에 해당하는 경우 분리과세 함”
“① 연금계좌에 입금한 이연퇴직소득을 연금수령하는 연금소득”
“② 세액공제받은 연금계좌 납입액 및 운용실적에 따라 증가된 금액을 의료목적, 천재지변, 그 밖에 부득이한 사유 등으로 인출하는 연금소득”
“③ ①, ② 외의 연금소득의 합계액이 연 1천500만원 이하인 경우 그 연금소득”
“④ ③의 연금소득이 연 1천500만원을 초과하는 경우에도 종합소득세 신고 시 15%의 세율로 분리과세 선택 가능”
짧은 문장 두 개가 오래 걸리던 질문 두 개를 한 번에 답합니다.
| 이 돈은 | 1,500만 원 계산에 | 근거 |
|---|---|---|
| 국민연금 등 공적연금 | 안 들어갑니다 | “공적연금소득을 제외한” |
| 퇴직금 재원(이연퇴직소득) | 안 들어갑니다 | ①에 따로 있고, ③이 “①, ② 외의” |
| 의료목적·부득이한 사유 인출분 | 안 들어갑니다 | ②에 따로 있음 |
| 세액공제 받은 납입액 + 운용수익의 일반 연금수령 | 들어갑니다 | ③이 가리키는 것이 이것 |
그러니까 1,500만 원 절벽에 걸리는 건 “연금저축·IRP에서 세액공제 받으며 쌓은 돈과 그 수익”뿐입니다. 국민연금을 아무리 많이 받아도 이 계산에는 들어가지 않고, 퇴직금을 연금으로 받는 것도 마찬가지예요. 두 가지를 함께 받는 분이 “합치면 1,500만 원이 넘는데”라고 걱정하시는 경우가 많은데, 합치는 게 아닙니다.
※ 이 두 가지는 직전까지 이 글에 “확인하지 못했다”고 적어 두었던 항목입니다. 금융감독원 자료가 공적연금과 사적연금을 항목부터 나눠 서술하긴 했지만 “빠진다”고 직접 적은 문장은 없었거든요. 국세청 원문에서 확인해 채웠습니다.
같은 제도인데 세율 표기가 다른 이유
자료를 찾다 보면 같은 항목이 어디서는 3.3~5.5%로, 어디서는 3·4·5%로 적혀 있어 헷갈립니다. 실제로 두 원문이 이렇게 갈려요.
| 항목 | 금융감독원 파인 | 국세청 · 세무사신문 |
|---|---|---|
| 사적연금 원천징수 | 3.3% · 4.4% · 5.5% | 3% · 4% · 5% |
| 1,500만 초과 분리과세 | 16.5% | 15% |
| 연금외수령 기타소득 | 16.5% | 15% |
| 종합과세 세율 범위 | 6.6~49.5% | 기본세율(6~45%) |
규칙은 단순합니다. 금감원은 지방소득세를 포함한 체감 세율로, 국세청은 소득세법 본문의 세율로 적습니다. 소득세에 그 10%가 지방소득세로 따라붙기 때문에 5% → 5.5%, 15% → 16.5%가 되는 구조예요. 같은 제도를 다르게 부른 것이지, 둘 중 하나가 틀린 게 아닙니다. 실제로 통장에서 빠지는 금액은 지방소득세를 포함한 쪽에 가깝습니다.
※ 국세청 「연금소득」 안내의 원천징수세율표에는 5% · 4% · 3%, 1,500만 원 초과 시 “종합소득세 신고 시 15% 분리과세 선택 가능”, 연금외수령 기타소득 15%로 적혀 있습니다. 두 기관 모두 공공기관 원문이고, 값이 정확히 1.1배 관계입니다. 어느 쪽도 “지방소득세를 포함했다”고 직접 적어 놓지는 않았다는 점은 밝혀 둡니다 — 1.1배라는 관계에서 저희가 추정한 것입니다.
두 기관의 표를 나란히 놓으면 숫자가 다른 이유가 하나로 정리됩니다.
종신형 세율이 2026년에 내려갔습니다
나이가 많을수록 세율이 내려가는 구조인데, 올해부터 종신형에 변화가 하나 있었습니다. 국세청 원문에 이렇게 적혀 있어요 — 종신계약에 따라 받는 연금은 3%이고, 각주에 “’26.1.1. 이후 연금수령분부터 적용(종전 4%)”입니다.
| 수령 방식 | 나이 | 2025년까지 | 2026년부터 |
|---|---|---|---|
| 확정기간형 | 55세 이상 69세 이하 | 5.5% | 5.5% |
| 70세 이상 79세 이하 | 4.4% | 4.4% | |
| 80세 이상 | 3.3% | 3.3% | |
| 종신형 | 55세 이상 79세 이하 | 4.4% | 3.3% ↓ |
| 80세 이상 | 3.3% | 3.3% |
이 변화가 꽤 큽니다. 60대에 종신형과 확정기간형의 차이가 1.1%p에서 2.2%p로 벌어졌어요. 55~69세에 확정기간형은 5.5%인데 종신형은 이제 3.3%입니다. 나이와 무관하게 종신형은 전 구간이 3.3%가 된 셈이에요.
대신 종신형은 사망할 때까지 받는 대신 중도 해지가 안 되는 계약입니다(국세청 원문의 표현 그대로 “사망할 때까지 연금수령하면서 중도 해지할 수 없는 계약”). 세율만 보고 고를 일은 아닙니다.
※ 2025년까지의 값은 금융감독원 파인(2025년 2월), 2026년 값은 국세청 원문입니다. 국세청 표는 소득세만 적고 있어(3%·4%·5%) 위 표에는 지방소득세를 포함한 값으로 환산해 적었습니다. 확정기간형 세 구간이 2026년에 바뀌었는지는 국세청 표에 “연금소득자의 나이” 기준만 있고 수령 방식별 구분이 없어 확정하지 못했습니다 — 변동 표기가 종신형에만 붙어 있어 나머지는 그대로로 보았습니다.
인출 순서는 이미 정해져 있습니다
연금계좌 안의 돈은 성격이 섞여 있고, 빠져나가는 순서가 법으로 정해져 있습니다. 금감원 파인의 표현 그대로입니다.
“1.세액공제 받지 않은 금액 → 2.이연된 퇴직소득 → 3.과세대상 금액”
세금이 없는 돈부터 먼저 나가도록 짜여 있습니다. 그래서 인출 초반에는 세 부담이 낮고, 뒤로 갈수록 무거워집니다. 첫해 세금이 적었다고 그 수준이 계속될 거라 생각하면 어긋나요.
※ 3단계를 흔히 “세액공제 받은 원금과 운용수익”으로 풀어 설명하지만, 원문 표현은 「과세대상 금액」입니다. 이 글은 원문 표기를 씁니다.
연금수령한도 — 넘기면 「연금」이 아니게 됩니다
연금계좌에는 한 해에 연금으로 인정받는 금액의 한도가 있습니다. 금감원 파인에 계산식이 그대로 실려 있어요.
“연간 연금수령한도 = 연금계좌 평가액 / (11-연금수령연차) × 120%”
“연금계좌에서 연금수령한도를 초과하여 인출하는 금액은 연금외수령으로 적용됩니다.”
같은 페이지에 두 가지 단서가 더 붙습니다.
- “연금수령 연차가 11년 이상인 경우 연금수령한도를 적용하지 않습니다.” — 11년째부터는 자유롭게 인출할 수 있습니다.
- “연금계좌 가입이 '13.3.1. 이전인 경우 연금수령 연차를 6년부터 시작합니다.” — 오래된 계좌는 출발점이 다릅니다.
공식의 분모가 11 − 연차라 연차가 올라갈수록 한도가 빠르게 커집니다. 10년차에는 분모가 1이 되어 평가액의 120%, 즉 사실상 제한이 없어져요. 초반 몇 해가 가장 좁습니다.
퇴직금은 연금으로 받으면 깎입니다 — 11년째가 분기점
퇴직급여를 연금으로 나눠 받을 때의 감면율입니다.
“퇴직급여를 연간 연금수령한도 이하로 수령하는 경우 10년 차까지는 퇴직소득세의 30%가 감면됩니다.”
“연금수령 11년 차부터는 연금수령한도를 미적용하므로 자유롭게 인출할 수 있으며, 11년 차부터는 퇴직소득세의 40%가 감면”
두 가지가 11년째에 동시에 좋아집니다 — 한도가 풀리고, 감면율이 30%에서 40%로 올라갑니다. 그래서 딱 10년으로 끝나게 설계하면 가장 좋은 구간 직전에 멈추는 셈이에요.
그런데 21년째에 한 번 더 내려갑니다
국세청 원문에는 감면율이 아니라 “내는 비율”로 적혀 있는데, 구간이 세 개입니다 — 이연퇴직소득의 연금수령 시 “(이연퇴직소득세/이연퇴직소득)×70%(60%, 50%)”이고, 각주가 “연금실제수령연차 10년 초과 20년 이하 시 60%, 20년 초과 시 50% 적용(’26.1.1. 이후 연금수령분부터)”입니다.
| 연금 실제수령연차 | 퇴직소득세의 몇 %를 내나 | 바꿔 말하면 |
|---|---|---|
| 10년 이하 | 70% | 30% 감면 |
| 10년 초과 ~ 20년 이하 | 60% | 40% 감면 |
| 20년 초과 | 50% | 50% 감면 |
퇴직금을 20년 넘게 나눠 받으면 퇴직소득세가 절반이 됩니다. 55세에 시작해 20년을 채우면 75세예요. 수명을 생각하면 비현실적인 설계가 아닙니다.
※ 각주가 60%와 50% 둘 다 “’26.1.1. 이후 연금수령분부터”라고 적고 있는데, 금감원 자료(2025년 2월)에는 이미 11년차 40% 감면이 나옵니다. 어느 구간이 이번에 새로 생긴 것인지는 두 원문만으로 확정하지 못했습니다. 20년 초과 구간이 신설된 것으로 읽히지만 단정하지 않겠습니다. 본인 사례는 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
퇴직연금 제도별 차이는 DB형·DC형·IRP 정리에, 예상 퇴직금은 퇴직금 계산기에서 확인하실 수 있습니다.
감면은 매년 조금씩 늘지 않습니다. 세 칸으로 딱 끊깁니다.
깨면 손해입니다 — 다만 예외가 있습니다
법정 사유 없이 중간에 해지하면, 세무사신문 표현 그대로 “세액공제를 받았던 자기부담금과 운용수익에 대해 16.5%의 기타 소득세가 부과”됩니다. 받은 공제보다 더 토해낼 수 있어요.
반대로 부득이한 사유가 인정되면 “저율(3.3∼5.5%)의 연금소득세만 부과”됩니다. 그런데 여기에 기한이 붙습니다.
“부득이한 사유가 확인된 날부터 6개월 이내에 금융기관에 증빙서류를 제출하셔야” (금융감독원 파인)
사유가 있어도 서류를 늦게 내면 저율 적용을 못 받습니다. 국세청 원문은 기한을 두 갈래로 적어요 — 의료목적은 “의료비 지급일부터 6개월 이내”, 그 밖의 부득이한 사유는 “사유가 확인된 날부터 6개월 이내”입니다.
사유 목록도 생각보다 넓습니다 — 천재지변, 가입자의 사망 또는 해외이주, 가입자 또는 부양가족이 질병 등으로 3개월 이상 요양이 필요한 경우, 재난으로 15일 이상 입원, 가입자의 파산, 연금계좌취급자의 영업정지. 부양가족의 병도 됩니다. 게다가 원문이 “기본공제대상, 소득 제한 없음”이라고 괄호로 적어 놓았어요. 자세한 것은 연금저축·IRP 세액공제에 정리해 뒀습니다.
인출 계획을 짤 때 순서
- 그 해 사적연금 누적 수령액을 확인 — 1,500만 원 절벽부터.
- 연금수령한도를 계산 — 초반 연차일수록 좁습니다.
- 퇴직금 재원이 있다면 11년 이상으로 늘릴 수 있는지 검토.
- 건강보험료를 함께 계산 — 연금 수령액이 늘면 지역보험료와 피부양자 자격에 영향이 갑니다. 퇴직 후 건강보험료에 정리해 뒀습니다.
- 한 달에 실제로 얼마가 필요한지는 노후 생활비 실제 금액과 견줘 보세요.
남는 질문들
국민연금도 1,500만 원에 포함되나요?
포함되지 않습니다. 국세청 원문이 “공적연금소득을 제외한 연금소득”에 대해 이 기준을 적용한다고 적고 있어요. 국민연금을 아무리 많이 받아도 사적연금의 1,500만 원 계산에는 들어가지 않습니다.
퇴직금에서 나오는 연금소득도 1,500만 원에 들어가나요?
들어가지 않습니다. 이연퇴직소득의 연금수령은 ①번 항목으로 따로 분리과세되고, 1,500만 원 기준인 ③번이 “①, ② 외의 연금소득”이라고 못박고 있습니다.
그럼 1,500만 원에 실제로 들어가는 건 뭔가요?
연금저축·IRP에서 세액공제를 받으며 쌓은 돈과 그 운용수익을 일반적으로 연금수령하는 부분입니다. 의료목적이나 부득이한 사유로 뺀 것도 ②번으로 빠지고요.
55세가 되면 다 찾아도 되나요?
연금수령한도를 넘긴 금액은 “연금외수령”으로 처리됩니다. 초반 연차일수록 한도가 좁으니 실질적으로 어렵습니다.
확정기간형과 종신형 중 뭐가 유리한가요?
세율만 보면 2026년부터 55~69세 구간에서 종신형이 2.2%p 낮습니다(3.3% vs 5.5%). 종전에는 4.4% vs 5.5%로 1.1%p 차이였는데, 종신형이 내려가면서 격차가 두 배가 됐어요. 다만 종신형은 중간에 바꾸기 어렵고 수령액 설계 폭도 좁아, 세율만으로 결정할 문제는 아닙니다.
2002년 이전에 낸 국민연금 보험료는요?
공단 안내의 과세소득액이 “2002.1월분이후 연금보험료+이자+가산이자”로 정해져 있습니다. 그 이전 몫에서 나온 부분은 과세 범위에 들어가지 않습니다.
근거로 삼은 자료와 확인처
- 국세청 — 연금소득 — 원천징수 방법. 사적연금 원천징수세율 5%·4%·3%, 종신계약 3%(“’26.1.1. 이후 연금수령분부터 적용, 종전 4%”), 1,500만 원 초과 시 15% 분리과세 선택, 연금외수령 기타소득 15%, 그리고 이연퇴직소득 연금수령의 70%(60%, 50%) 구간이 여기 있습니다. 연금소득공제 4구간(900만 원 한도)과 기본세율 8구간도 같은 페이지에 있습니다.
- 금융감독원 파인 — 금융꿀팁 제157화 — 은퇴준비자의 연금설계(2025년 2월 21일). 나이대별 세율, 연 1,500만원 기준과 “연금수령액 전액”, 인출 순서, 연금수령한도 계산식, 퇴직소득세 30% / 40% 감면, 부득이한 사유 서류 6개월이 모두 여기 있습니다.
- 국민연금공단 — 연금(일시금)에 대한 과세. “2002.1월분이후 연금보험료+이자+가산이자”, 공단의 원천징수 의무, “장애연금 및 유족연금은 비과세대상”의 출처입니다.
- 한국세무사회 세무사신문 — 2025년 귀속 종합소득세 신고시 주의사항(2026년 5월 4일). 공적연금의 간이세액표 원천징수와 1월 연말정산, 사적연금의 5% · 4% · 3% 원천징수와 확정신고 원칙이 여기 있습니다.
- 한국세무사회 세무사신문 — 5월의 세무뉴스(2025년 5월 7일). “국민연금만 있는 경우는 공단에서 원천징수 한 것으로 종결”과 사적연금 1,500만원 기준의 선택 구조가 여기 있습니다.
- 한국세무사회 세무사신문 — 불가피한 연금계좌 중도 인출시 저율 과세 조건 확인해야(2022년 1월 25일). 중도해지 기타소득세 16.5%와 IRP·연금저축의 부득이한 사유 요건 차이의 출처입니다.
2026년 7월 기준으로 작성했습니다. 나이대별 세율, 1,500만 원 기준과 “연금수령액 전액” 표현, 인출 순서, 연금수령한도 계산식, 퇴직소득세 감면율, 부득이한 사유 서류 기한, 국민연금의 2002년 1월 기준과 비과세 대상은 모두 위 자료에서 확인했습니다. 이번에 국세청 원문을 확보해 세율표를 다시 맞췄습니다 — 종신형이 2026년부터 3%(3.3%)로 내려간 것과, 이연퇴직소득의 70%·60%·50% 세 구간이 그것입니다. 그리고 오래 비어 있던 두 항목이 채워졌습니다 — 국민연금과 퇴직금 재원이 1,500만 원 계산에서 빠진다는 것을 국세청 원문에서 확인했습니다. 다만 두 가지는 여전히 대조하지 못했습니다 — ① 이연퇴직소득의 60%·50% 중 어느 구간이 2026년에 새로 생긴 것인지, ② 확정기간형 세 구간이 2026년에도 그대로인지. 개인의 소득 구성과 계좌 이력에 따라 결과가 크게 달라지니 가입 금융회사나 국세상담센터(126)에서 확인하고 계획을 세우세요. 이 글은 세무·투자 자문이 아닙니다.
